Auditoría

Auditoría Interna

Definición:

La Auditoría Interna es una actividad que valúa en forma independiente, dentro de la organización, operaciones Contables, financieras, administrativas y de cualquier otra naturaleza, como base para prestar un servicio constructivo y de protección a la administración.

Evolución: Auditorias anuales - Necesidad de mayor participación - Expansión del papel del auditor interno -Creció responsabilidad -Compañías de la Industria Militar -Función de los auditores internos -TODAS las políticas operativas de la organización. Especialización de auditores.

Normas de Atributos

• Propósito, Autoridad y Responsabilidad

• Independencia y Objetividad

• Pericia y Debido Cuidado Profesional

• Programa de Aseguramiento de Calidad y Mejora

Normas sobre Desempeño

• Administración de la Actividad de Auditoría Interna

• Naturaleza, Planificación y Desempeño del Trabajo

• Comunicación de Resultados

• Supervisión del Progreso

• Aceptación de los Riesgos por la Dirección

Hasta el año 2000, la responsabilidad de los auditores internos se concentraba esencialmente en el monitoreo de los controles y procesos internos de la organización. Pero ahora Las nuevas responsabilidades del auditor interno son Mayores responsabilidades en el Gobierno Corporativo y Mayor énfasis en la prevención de riesgos.

GOBIERNO CORPORATIVO

El concepto de gobierno corporativo, es el conjunto de principios y normas que regulan el diseño, integración y funcionamiento de los órganos de gobierno de la empresa, como son los tres poderes dentro de una sociedad: los Accionistas, Directorio y Alta Administración.

El gobierno corporativo de una empresa es el conjunto de los procesos dentro de la empresa que brindan dirección y control, es decir, la estructura de toma de decisiones que impacta sobre el futuro de la organización.

El gobierno corporativo: lo conforman los integrantes del Consejo de Administración: Presidente, Vicepresidente socios accionistas, Secretarios y Vocales. Que son los encargados de vigilar los estados financieros, comportamiento del mercado de valores y autorizar el endeudamiento de la empresa o empresas de que son dueños.

Los accionistas de una compañía, sea pública, privada o familiar, se benefician con la implementación de un buen gobierno corporativo, porque están más y mejor informados de las actividades de la empresa, de las reuniones y de los temas a tratar en ellas, y de cómo funciona el proceso de toma de decisiones.

Roles de la Auditoria Interna:

Evaluación del Riesgo

Proporcionar Aseguramiento sobre los controles

Cumplimiento

Consultoría de Operaciones

Necesidades y Retos

A. El riesgo como componente central del Gobierno Corporativo, cambia el enfoque de Auditoría “Basada en Controles” a “Basada en Riesgos”.

B. La Tecnología como componente integral del Gobierno Corporativo cambia los niveles de riesgo y las necesidades de control.

Entre más controles en los procesos para ver si eficiencia y eficacia es más factible detectar los errores. La principal detección de fraudes se da por los tips de los demás.

Detección del fraude - Conclusiones

• El plazo promedio del fraude antes de ser detectado es de 18 meses.

• El 90% de los casos se refiere a Apropiación Indebida de Activos.

• Los Hechos de Corrupción son menos frecuentes pero los más costosos.

• La mayor parte de los fraudes se detectan mediante sistemas de denuncias anónimos

• Las Auditorías Externas no son efectivas para detectar fraudes.

• Las Auditorías Sorpresivas son una de las herramientas más efectivas para detectar fraudes.

• Las personas en general solo cometen fraudes si piensan que no van a ser detectadas.

• El control interno como única herramienta de control no es efectiva.

Auditoría externa

DEFINICIÓN

La auditoría Externa es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.

El dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la información generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información examinada.

OBJETIVO

Averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la organización

RESPONSABILIDAD DE SU EJERCICIO

AUDITOR INTERNO

 CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN

 CONCIENCIA DE LA DINAMICA ORGANIZACIONAL

 IDENTIFICACION CON EL PERSONAL

 CULTURA COMPARTIDA

AUDITOR EXTERNO

 VISION IMPARCIAL DE LA ORGANZACION

 EXPERIENCIAS ANALOGAS EN EL CAMPO DE TRABAJO

 EQUIPO ESPECIALIZADO

 INDEPENDENCIA DE CRITERIO

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