CONTROL INTERNO - COSO

 Evaluaciones

 Reportes de desempeño

 Conciliaciones bancarias

 Planes de inversión

 Tomas de inventario

 Resultados claves por área

 Visitas a clientes

 Contabilidad

 Publicaciones internas

 Supervisión

 Reuniones Gerenciales

 Encuestas de remuneraciones

 Planes de producción

 Negocios

 Inspecciones de calidad

 Autorizaciones

 Auditoria

El mundo de los negocios de hoy, hizo que el concepto de CONTROL INTERNO anterior, basado en la contabilidad y los procedimientos, hiciera crisis por ofrecer respuestas insuficientes.

 Maneras de controlar mejor las empresas que dirigen.

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 Los Controles Internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa y de limitar sorpresas.

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 Dichos controles permiten a la dirección hacer frente a la rápida evolución del entorno económico y competitivo, así como a las exigencias y prioridades cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro.

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 Nuevas Ideas

 Nuevos Enfoques

 Conceptos de Clientes

 Efectividad de los Controles

 Cambios en los Estándares de Auditoria

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Es un PROCESO continuo efectuado por el Directorio, la Gerencia y el Personal, diseñado para proveer una seguridad razonable relacionada con el logro de los objetivos siguientes:

 Efectividad y eficiencia de las operaciones

 Confianza en los reportes financieros

 Cumplimiento con las Leyes y regulaciones aplicables.

 El control interno puede ayudar a que la empresa:

 Consiga sus objetivos de rentabilidad y rendimiento

 Pueda prevenir pérdidas de recursos

 Obtenga información contable confiable

 Refuerce la confianza de que la empresa cumple las leyes y normas aplicables

 Resumen: ayuda a que empresa cumpla con su objetivo evitando o midiendo las dificultades con que se puede encontrar en el camino. El Control Interno es llevado a cabo por personas, no es solo Manuales de Políticas, Directivas y formularios, son las personas a todo nivel jerárquico.

 Cuando el Control Interno de la empresa funciona a distintos niveles de eficacia.

 De la misma forma, un sistema determinado puede funcionar de forma diferente en momentos distintos.

 El control interno es parte del proceso gerencial por lo que sus componentes deben ser discutidos en el contexto de que es lo que está haciendo la gerencia. ( Comités de Gerencia)

 El control interno puede ser juzgado como efectivo si el Directorio y la Gerencia tienen razonable certeza de:

 Entender hasta que nivel se ha logrado alcanzar los objetivos operativos planteados.

 Que los Estados Financieros han sido preparados confiablemente.

 Que se ha cumplido con las Leyes y Regulaciones vigentes.

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 Criterio: Tomar malas decisiones

 Fracasos: La gente que tiene la responsabilidad de los controles puede no realizarlos en forma eficiente.

 Defunción del Sistema: Dejadez, fatiga, otros.

 Transgregacion Gerencial: Un Gerente puede eludir intencionalmente las prácticas establecidas debido a fines inadecuados.

Confabulación: Dos personas pueden colaborar para quebrar los controles.

• Significa Liderar con el EJEMPLO, la Administración es el punto central de control – “El ejemplo no es la principal actitud para influenciar a otros … ¡ES LA UNICA¡

• Accesibilidad

• Comunicación en ambos sentidos

• Valoración del compromiso

• Alta prioridad a la ETICA

• Igual trato a igual falta

• Ser la autoridad moral de la Empresa

• Conformidad con leyes y regulaciones.

• No evadir las reglas. El Administrador no puede eludir las reglas

• Tomar decisiones

PROCESO DE AUTOEVALUACIÓN

1. ¿Por qué los ejecutivos buscan maneras de controlar mejor las empresas que dirigen?

2. ¿Usted cómo definiría a un cliente?

3. ¿Qué pasaría en una empresa en la que no exista efectividad y eficiencia en sus operaciones?

4. ¿Cómo el control interno puede prevenir pérdida de recursos?

5. ¿Cómo se lidera con el ejemplo? Mencione un caso.

DESARROLLO DE LOS COMPONENTES DEL INFORME COSO- ERM

El informe COSO, es resultado de un grupo de trabajo integrado por la Comisión Treadway con el objetivo de definir un nuevo marco conceptual de control interno capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que se utilizan sobre este tema

En E.U., ha permitido que académicos, legislativos, directores de empresas, auditores internos y externos y líderes empresariales tengan una referencia conceptual común de lo que significa el control interno, no obstante las diferentes definiciones y conceptos que sobre este tema existen

El estudio ha tenido gran aceptación y difusión en los medios financieros y en los directorios de las organizaciones, resaltando la necesidad de que los administradores y altos directores presten atención al Control Interno, tal como COSO lo define, enfatizando la necesidad de los comités de auditoría y de una calificada auditoria interna y externa, recalcando la necesidad de que el control interno forme parte de los diferentes procesos y no de mecanismos burocrático

COSO identifica ocho componentes de control interno que requieren estar establecidos e integrados para asegurar el cumplimiento de cada uno de los objetivos

I. AMBIENTE DE CONTROL

Es la fundamentación, para todos los otros componentes del control interno, también es el elemento que proporciona disciplina y estructura; así como la manera en la que la gerencia confiere autoridad, asigna responsabilidades, organiza y desarrolla a su personal, creando la concientización y el conocimiento en este respecto del riesgo y el control.

Es por eso que para reforzar el ambiente de control dentro de la empresa se consideran los siguientes aspectos:

Filosofía y cultura de gestión de riesgo y control.

La filosofía representa las creencias compartidas y las actitudes que caracterizan como la empresa consideran el riesgo en todas las actividades, reflejando sus valores, influenciado su estilo de operar; con la finalidad de hacer del conocimiento del personal la naturaleza y actividades de la empresa.

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