Contabilidad De Costos I
Marymar2013117 de Noviembre de 2013
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I EVALUACION A DISTANCIA
La empresa NOVEDADES SRL, se fusiona con la empresa ALMENDRA SRL, creando la nueva empresa
denominada LA SOLUCION SAC.
al inicio de la fusion se tienen los siguientes datos, según detalle:
NOVEDADES SRL
dinero en efectivo 7500 igv por pagar 4500
dinero en cta. Cte. 8700 factura por pagar 22000
factura por cobrar 9800 CTS 6300
letras por cobrar 8900 prestamo E. finan 50000
mercaderias 76800 prestamos de socios 10000
maquinarias 84300 capital social 60000
automovil 21000 capital adicional 30000
depreciaciones 12200 resultado acumulad 22000
ALMENDRA SRL
dinero en efectivo 5000 IGV por pagar 2500
dinero en cta. Cte. 7000 facturas por pagar 12000
facturas por cobrar 8000 CTS 5000
letras por cobrar 9000 prestamo E. finan 10000
mercaderias 68000 otras ctas por pagar 6000
maquinarias 43000 capital social 74000
automovil 10000 reserva estatutaria 7000
depreciaciones 22000 result. Acumulado 11500
ambas empresas cancelan las CTS de los trabajadores mediante cheque y efectuan la provision de
los dividendos en su totalidad
la empresa LA SOLUCION SAC, decide particionar su patrimonio en tres bloques según detalle
bloque Nº 1
mercaderias 70000
prestamo E. finan 60000
bloque Nº 2
unidades de transportes 31000
bloque Nº 3
el restante
el bloque Nº 1 lo asume la empresa FORTALEZA SAA
el bloque Nº 2 lo asume la empresa EL CHIMBADOR SAA.
el bloque Nº3 se mantiene en la empresa.
confeccione los libros diarios respectivos.
HOJA DE TRABAJO DE LA FUSION
ACTIVO NOVEDADES SRL ALMENDRA SRL LA SOLUCION SAC
dinero en efectivo 7500 5000 12500
dinero en cta. Cte. 8700 7000 15700
factura por cobrar 9800 8000 17800
letras por cobrar 8900 9000 17900
mercaderias 76800 68000 144800
maquinarias 84300 43000 127300
automovil 21000 10000 31000
depreciaciones 12200 22000 34200
TOTAL ACTIVO 229200 172000 401200
PASIVO
igv por pagar 4500 2500 7000
factura por pagar 22000 12000 34000
CTS 6300 5000 11300
prestamo E. finan 50000 10000 60000
prestamos de socios 10000 6000 16000
TOTAL PASIVO 92800 35500 128300
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 60000 74000 134000
capital adicional 30000 30000
Reserva estatutaria 7000 7000
resultado acumulado 22000 11500 33500
TOTAL PATRIMONIO 112000 92500 204500
Diario NOVEDADES SRL
10
10
12
12
20
33
39
40
41
42
44
45
50
52
59
Op. Nº 1
41
10
op. Nº 2
59
44
39
40
41
42
44
45
01
10
10
12
12
20
33
10
10
12
12
20
33
39
40
41
42
46
45
50
58
59
Op. Nº 1
41
10
op. Nº 2
59
44
39
40
41
42
46
45
01
10
10
12
12
20
33
14
50
10
10
12
12
20
33
39
40
41
42
44
45
14
14
50
Efectivo y equivalente de efectivo
101. Caja
Efectivo y equivalente de efectivo
104. Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121. Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales-terceros
123. Letras por cobrar
Mercaderías
201, mercaderias manufacturadas
2011. Mercaderías manufacturadas
20111. Costo
Inmuebles maquinaria y equipo
333. Maquinarias y equipos de explotación
334. Unidades de transporte
3341. Vehículos motorizados
33,411. Costo
Depreciación, amortización y agotamiento acumulados
391. Depreciación acumulada
3913. Inmuebles, maquinaria y equipo-costo
39,143. Equipo de transporte
Tributos, contraprestaciones y aportes por pagar
401. Gobierno central
4011. Impuesto general a las ventas
40,111.igv- cuenta propia
remuneraciones y participaciones por pagar
415. Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151. Compensación por tiempo de servicios
Cuentas por pagar comerciales-relacionadas
421. Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212. Emitidas
cuentas por pagar a los accionistas(socios), directores y gerentes
441. Accionistas(o socios)
4411. Préstamos
Obligaciones financieras
451. Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511. Instituciones financieras
Capital
501. Capital social
5011. Acciones
Capital adicional
521. Primas (descuento) de acciones
522. Capitalizaciones en trámite
5221. Aportes
Resultados acumulados
591. Utilidades no distribuidas
5911. Utilidades acumuladas
xx.- por la apertura de las cuentas al 1 enero del año 2
remuneraciones y participaciones por pagar
415. Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151. Compensación por tiempo de servicios
Efectivo y equivalente de efectivo
104. Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041. Cuentas corrientes operativas
xx.- por la cancelacion de la CTS
……………3……………
Resultados acumulados
591. Utilidades no distribuidas
cuentas por pagar a los accionistas(socios), directores y gerentes
441. Accionistas(o socios)
4412. Dividendos
xx.- por los dividendos distribuidos según acuerdo JGA
…………….4…………..
Depreciación, amortización y agotamiento acumulados
391. Depreciación acumulada
3913. Inmuebles, maquinaria y equipo-costo
39,143. Equipo de transporte
Tributos, contraprestaciones
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