Control Interno

INTRODUCCIÓN

Una Firma de Auditoria para que se considere legalmente constituida en el territorio guatemalteco debe de estar inscrita en el Registro Mercantil, La Superintendencia de Administración Tributaria, El Ministerio de Trabajo y Previsión Social y El Instituto Guatemalteco de Seguridad Social. En el desarrollo de este trabajo se dan a conocer los procedimientos y requisitos que se deben cumplir para inscribir la Firma de Auditoria en cada una de las Instituciones anteriormente mencionadas.

La Firma de Auditoria debe contar con una serie de profesionales altamente preparados para brindar un excelente servicio a los clientes. La capacidad de los profesionales de la Firma de Auditoria depende de la especialización que se les brinde por parte de la misma. Y de esta manera cumplir con los estándares del sistema de control de calidad establecido por la Firma de Auditoria, debido a que los clientes son el elemento primordial en el sistema de control de calidad.

Los profesionales de la Firma de Auditoria deben aplicar los principios de ética establecidos en la NICC 1 y el Código de la IFAC, adicionalmente lo establecido en la normativa interna de la Firma de Auditoria.

En RAD & Asociados, S.A., se ha diseñado un Sistema de Control de Calidad para cumplir con los requerimientos establecido en la NICC1 y las NIAS, y de esta manera prestar un servicio de excelencia a los clientes que soliciten nuestros servicios de Auditoria.

REQUISITOS LEGALES PARA INSCRIPCIÓN DE UNA FIRMA DE AUDITORÍA

La firma de auditoria RAD & Asociados, S.A. se ha constituido en base a lo regulado según la normativa aplicable en el territorio de Guatemala, en todas las instituciones necesarias para la legalidad de la misma.

A continuación se detalla el procedimiento y los requisitos que se deben seguir para la inscripción de la firma de auditoría y las instituciones que intervienen en este proceso:

6. REGISTRO MERCANTIL

Patente de Comercio de Empresa

Para obtener la Patente de Comercio de Empresa, la cual se solicita de la siguiente manera:

a. Comprar la Forma RM-1-SCC-C-V, solicitud de inscripción de comerciante y empresa mercantil, con valor de Q.2.00. ( ver Anexo No. 1)

b. Solicitar orden de Pago y cancelar Q.100.00 para inscripción de la empresa y Q.

75.00 para inscripción de comerciante.

c. Presentar expediente en folder tamaño oficio en recepción de documentos

Registrales, integrado por:

• Orden de Pago ya cancelada en el banco.

• Solicitud de inscripción completamente llenada y con firma autenticada del propietario (ver ejemplo 1)

• Certificación contable firmada y sellada por un contador autorizado por la SAT. (ver Anexo No. 2)

• DPI o en su caso Cédula de vecindad en Original

d. Se Califica el expediente en el Departamento de Operaciones Registrales.

e. Inscribir en los libros electrónicos de comerciantes y empresas mercantiles, se razona el DPI o en su caso la cédula de vecindad, para hacer constar la inscripción como comerciante. Se anota el No. De registro, folio, libro y el No. De expediente y la fecha de inscripción esto se realiza en el departamento de Operaciones Registrales.

f. El Registro Mercantil General de la República coloca sello y firma en la Patente de comercio de Empresa.

g. Entregan patente de comercio de empresa y se colocan Q, 50.00 de timbres

fiscales. (ver Anexo No. 3)

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

El expediente puede ser rechazado por varios motivos, los más comunes son los siguientes:

• El formulario No este lleno a máquina.

• La Certificación Contable no contenga algunos de los siguientes datos: Nombre de la Empresa, el capital, Nombre del propietario y/o dirección.

• La fecha de la Auténtica no coincida con la fecha del formulario.

• Ausencia de Categoría.

• No se especifica el Régimen matrimonial o estado Civil del

Propietario.

• No se especifica el municipio o el departamento en la dirección.

Autorización de Libros

a. Realizar una carta dirigida al Registro Mercantil en original y copia. Debe de indicarse los datos de la empresa y la cantidad de páginas que se van a Autorizar.

b. Solicitar la orden de Pago para cancelar en la Agencia del Banco de Desarrollo Rural

ubicado en las Instalaciones del Registro Mercantil. c. Pagar en la ventanilla de Banco 0.15 por cada hoja.

d. Presentar la Orden de pago ya cancelada en recepción de documentos adjuntando la

carta del Registro Mercantil.

e. El Registro Mercantil hace entrega de los stickers que deben de adherirse a los libros.

7. SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Inscripción en el Registro Tributario

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