Control Interno

CONTROL INTERNO

TEMARIO

OBJETO 1

CONTROL INTERNO

OBJETO 2

ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ADMINISTRATIVA

OBJETO 3

SISTEMATIZACIÓN

OBJETO 4

INFORMACION FINANCIERA Y DE CONTROL

INVESTIGACION

¿QUÉ ES CONTROL INTERNO?

El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adopten en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la confiabilidad de su información financiera, promover eficiencia operacional y provocar adherencia a las políticas de la administración.

CP. Jesús Ortiz Sánchez

Control, según una de sus acepciones gramaticales, quiere decir comprobación, intervención o inspección.

El propósito final del control es en esencia, preservar la existencia de cualquier organización y apoyar su desarrollo; su objetivo es contribuir con los resultados esperados.

El control interno incluye controles que se pueden considerar como contables o administrativos.

Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos cuya misión es salvaguardar los activos y la fiabilidad de los registros financieros; y deben diseñarse de tal manera que brinden la seguridad razonable de que:

1. Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones de la administración.

2. Las operaciones se registran debidamente para :

a) Facilitar la preparación de estados financieros de acuerdo a NIF

b) Lograr salvaguardar los activos

c) Poner a disposición información suficiente y oportuna para la toma de decisiones.

3. El acceso a los activos solo se permita de acuerdo con autorizaciones de la administración.

4. La existencia contable de los bienes se compare periódicamente con existencia física y se tomen medidas oportunas en caso de presentarse diferencias.

Los controles administrativos se relacionan con normas y procedimientos relativos a la eficiencia operativa y a la adhesión, y a las políticas prescritas por la administración.

Se entiende por control interno el conjunto de planes métodos y procedimientos adoptados por una organización, con el fin de asegurar que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente de acuerdo con las políticas trazadas por la gerencia, en atención a las metas y objetivos previstos.

Gustavo Cepeda.

OBJETIVOS BASICOS DEL CONTROL INTERNO

• Salvaguardar los activos de la empresa.

• Verificar que la información financiera sea veraz, oportuna y confiable.

• Hacer más eficientes las actividades de la empresa.

• Comprobar que las actividades vayan de acuerdo a las políticas establecidas por la empresa.

CONCLUSION:

Es el plan de la organización que establece todos los métodos, procedimientos, reglamentaciones, enfocadas al registro contable y de cada departamento así como las funciones de empleados etc.

OBJETIVO

• Obtención de información oportuna, veraz, confiable, integral y actualizada.

• Salvaguarda de los activos de la empresa.

• Promoción de eficiencia de las operaciones y la adhesión a las políticas establecidas por la empresa.

DEFINCION DE CONTROL INTERNO

Son todos los medios que se diseñan e implementan en una organización para dirigir, gobernar, restringir y comprobar sus actividades y transacciones derivadas de su explotación.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

A) ORGANIZACION

B) PROCEDIMIENTOS

C) PERSONAL

D) SUPERVISION

ORGANIZACION

Los puntos fundamentales de este elemento lo constituyen los organigramas básicos y los de las áreas principales en que se encuentra dividida la empresa, que se complementa con la descripción de puestos ejecutivos o manual de organización.

De ahí se deriva:

a) DIRECCION, es la que asume la responsabilidad de establecer la política general de la empresa

b) COORDINACION, interviene en la armonización de las partes integrantes.

c) DIVISION DE LABORES, para definir la independencia de las funciones de operación, custodia y registro, con el fin de prever hasta donde sea posibles errores y fraudes.

d) ASIGNACION DE RESPONSABILIDADES, establece los nombramientos dentro de la empresa, su jerarquía y delega facultades de autorización congruentes con las responsabilidades asignadas.

PROCEDIMIENTOS

La clasificación y registro de las operaciones contables requieren de una metodología constituida básicamente por sistemas de registro contable, catalogo de cuentas e instructivo para su manejo y la adecuada organización que debe prevalecer en la empresa.

Se ocupa de:

a) PLANEACION Y SISTEMATIZACION. Consiste en la elaboración de instructivos y manuales sobre funciones de dirección y coordinación, así como presupuestos e implantación de estándares de producción, distribución y servicios.

b) REGISTROS Y FORMAS. Para el registro adecuado de operaciones de los activos, pasivos, ingresos y gastos, e informes necesarios para la vigilancia sobre las actividades y personal de la empresa.

PERSONAL

Uno de los principales recursos de la empresa lo constituye el humano, por lo que para lograr su óptima eficiencia deberán observarse lineamientos tales como:

a) Selección

b) Capacitación

c) Promover la eficiencia

d) El aspecto ético base primordial sobre la que descansa la estructura del control interno

e) Retribución adecuada con planes de incentivos, pensiones y prestaciones para despertar la cooperación y lealtad del personal para la empresa.

f) Ambiente adecuado, para que el personal se integre a la empresa física, mental y emocionalmente.

SUPERVISION

Los tres elementos anteriores del control interno, una vez diseñados e implantados, requiere de un cuarto elemento denominado "control de controles" y que es la supervisión. La función básica de la supervisión consiste en fiscalizar y vigilar que los tres elementos; la organización, los procedimientos y el personal, estén operando eficientemente, y, en caso contrario, detectar el porqué de la falta de observancia, para la eliminación y corrección de fallas a que haya lugar.

Esta actividad es conocida técnicamente como Evaluación y Fortalecimiento del Control Interno. En pequeñas empresas esta función debe desempeñarla personal de confianza. En empresas grandes la acción de supervisión debe realizarla una unidad especializada denominada Auditoría Interna o Auditoria Administrativa

ORGANIZACIÓN

PROCEDIMIENTOS

METODOS DE REGISTROS CONTABLES O PROCEDIMIENTOS

METODOS MANUALES

Los métodos manuales para registrar las operaciones como su nombre lo indica, son aquellos que se llevan a cabo por medio de registros efectuados “a mano”.

Existe una gran variedad de registros manuales, los cuales varían de acuerdo con las necesidades de información de cada entidad y, si bien es cierto que algunos de ellos dada la propia evolución han quedado en desuso.

• DIARIO CONTINENTAL

Es el primero del que se tiene noticia, fue expuesto por el fraile Francisco Luca Paccioli, en el siglo XV, año 1494, consiste en registrar en un libro denominado diario general, por medio de asientos, todas las operaciones al irse efectuando; pasar dichos asientos diariamente, uno a uno, tanto a los mayores auxiliares como al libro mayor.

Empresas que emplean el procedimiento.

Únicamente aquellos negocios en que el volumen de operaciones que efectúan no es muy grande, o en aquellos en que, por razones económicas, les es imposible establecer uno más costoso.

• DIARIO MAYOR UNICO

Este método o sistema es muy antiguo, ya que tiene sus orígenes en 1795 y fue diseñado por E. Degrange en Paris con el fin de simplificar el trabajo de pasar los asientos del libro diario al mayor, lo cual se logro uniendo en un solo libro el diario y el mayor.

Este sistema es el precursor de los rayados columnares.

El rayado de este libro se compone de dos partes: la primera está destinada al diario y consta de un rayado idéntico al del diario continental; la segunda está destinada al mayor y tiene un rayado que está formado por una serie de columnas para anotar valores, de las cuales se emplean dos para cada una de las cuentas afectadas por las operaciones, una de ellas es para anotar los cargos, y la otra es para los abonos.

• TABULAR

También llamado diario columnar, es el resultado de la segunda evolución que sufrió el diario continental por el aumentaron múltiples columnas de valores.

El rayado de este libro es muy semejante al del Diario mayor único, por lo regular, consta de diez a doce columnas de valores, además de las de fecha, numero de partida, concepto, subcuenta, numero de la subcuenta y parcial.

• DIARIO Y CAJA

Es un procedimiento que además de simplificar

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