Ensayo Ciclo De Finanzas O Tesoreria

6050 – CICLO DE FINANZAS O TESORERIA

INTRODUCCIÓN:

El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento del capital.

Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades del efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a inversionistas y a los acreedores.

La mayor parte de las funciones relacionadas con un Ciclo de Tesorería pueden efectuarse en la Tesorería de la empresa. Sin embargo, la Dirección Financiera, la Controlaría, Personal, por ejemplo, también pueden tener participación. Es frecuente que algunas funciones de la alta dirección estén encaminadas a la planeación y control financiero.

FUNCIONES TÍPICAS PODRÍAN SER:

 Relaciones con sociedades financieras y de crédito.

 Relaciones con accionistas.

 Administración del efectivo

 Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos.

 Custodia física del efectivo y los valores

 Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.

 Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses)

 Operaciones de inversión y financiamiento.

 Administración financiero de planes de beneficio a empleados

Administración de seguros.

ASIENTOS CONTABLES COMUNES:

Dentro del ciclo de Tesorería podíamos distinguir los siguientes asientos contables comunes:

 Obtención y pago de financiamiento.

 Emisión y retiro de acciones.

 Compra venta de inversiones en valores.

 Acumulaciones, cobro y pagos de intereses y dividendos, Amortización de descuentos, gastos y primas diferidos, en relación con las deudas e inversiones.

 Cambios en los valores según libros de inversiones y deuda.

 Compra venta de moneda extranjera.

FORMAS Y DOCUMENTOS IMPORTANTES:

 Certificados provisionales

 Acciones emitidas

 Obligaciones, bonos, papel comercial

 Acciones, bonos y otros instrumentos adquiridos como inversiones

 Títulos de crédito como cheque, pagarés, cartas de crédito

 Contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura

 Fideicomiso o convenios para el plan de beneficiarios a empleados

 Pólizas de seguros

BASES USUALES DE DATOS:

Las bases usuales de datos están representadas por archivos, catálogos, listas auxiliares, etc. Que contienen aquella información necesaria para poder procesar las transacciones dentro de un ciclo o bien información que se produce como resultado del proceso de las transacciones. Estas bases de datos de acuerdo con el uso que se les dan se pueden clasificar como sigue:

a) Base de referencia: representadas por información que se utiliza para el proceso de las transacciones.

b) Bases dinámicas: representadas por información resultante del proceso de las transacciones y que como tal sé están modificando constantemente.

Las bases usuales de datos para el ciclo de tesorería podrían ser las siguientes:

Base de referencia:

 Archivo maestro de accionistas

 Cedula de trabajo de intereses y dividendos

 Libro de registro de accionistas y utilidades

 Cuestionario de cumplimiento de estipulaciones de préstamos.



Base dinámicas:

 Saldos de las cuentas bancarias

 Cartelera de inversiones

 Saldos de mayores auxiliares de inversiones y acreedores.

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