Flujo De Efectivo

FLUJO DEEFECTIVO:

Es uno de los documentos que informan de la capacidad de generar efectivo y equivalente de efectivo así como de las necesidades de liquidez de la empresa y los movimientos producidos en el ejercicio los cobros y pagos se clasifican según la naturaleza de la actividad de la que procedan pudiendo ser:

Actividades de operación (explotación)

Actividades de inversión

Actividades de financiación

OBJETIVO:

Exigir a las empresas que suministren información acerca de los movimientos del efectivo y equivalente de efectivo mediante la presentación de un estado de3 flujo de efectivo clasificándolo según que procedan las actividades de explotación de inversión y de financiación.

ALCANCE:

• Todas la empresas deben realizar el estado de flujo de efectivo de acuerdo con los requisitos que esta norma establece de como presentarlo y en cada periodo en que sea obligatoria la información sobre flujos de efectivo.

• Esta Norma reemplaza a la Norma Internacional de Contabilidad NIC 7 - Estado de Cambios en la Situación Financiera aprobada en Julio de 1977.

• Los usuarios de los estados financieros de la empresa tienen interés en saber cómo la empresa genera y usa su efectivo y equivalentes de efectivo.

EFECTIVO:

Comprende tanto caja como los depósitos bancarios a la vista que pueden ser retirados en cualquier momento.

EQUIVALENTE DE FECTIVO:

Son inversiones a corto plazo de gran liquidez que son fácilmente convertibles en importes de efectivo estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios.

PRESENTACION DE UN ESTADO FINANCIERO DE FLUJO DE EFECTIVO:

Los estados financieros se presentaran por las actividades de operación, inversión, y financiamiento.

Actividades de Operación

Son la principal fuente de ingresos e indica si las actividades de la empresa han generado recursos que permitan el mantenimiento de su capacidad operativa el reembolso de los pasivos y otros.

Indicador clave de la medida en que las operaciones de la empresa han generado flujos de caja suficientes para devolver los préstamos, mantener la capacidad operativo de la empresa, distribuir dividendos y hacer nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación.

Existen 2 métodos:

Método directo:por el cual se presenta por separado las categorías de cobros y pagos en términos brutos.

Método indirecto:por este método comienza presentar la ganancia perdida en términos netos el que corrige por efectos de transacciones monetarias por tipo depagos en el futuro y partidas de perdidas y ganancias.

Las actividades de operación son las siguientes:

ACTIVIDADES DE OPERACION

ENTRADAS SALIDAS

 La venta de bienes y la prestación de servicios.

 entradas en efectivo por regalías, honorarios, comisiones y otros ingresos.

 entradas de efectivo respecto a las compañías de seguros por concepto de primas y reclamaciones, anualidades y beneficios de las pólizas.

 entradas de efectivo por el cumplimiento de contratos que se tengan por efecto de las transacciones o para fines de comercialización.

 pagos a proveedores de bienes y servicios.

 pagos a trabajadores o por cuenta de ellos.

 salidas de efectivo respecto a las compañías de seguros por concepto de primas y reclamaciones, anualidades y beneficios de las pólizas.

 salidas de efectivo por el cumplimiento de contratos que se tengan por efecto de las transacciones o para fines de comercialización.

 pagos o devoluciones por impuesto a la renta, a menos que puedan ser específicamente asociados con actividades de financiación e inversión

Actividades de Inversión

Es la diferencia entre los cobros de los activos no corrientes y los pagos realizados por la adquisición o construcción de los mismos.

Son las adquisiciones y disposición de activos a largo plazo así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes de efectivo.

ACTIVIDADES DE INVERSION

ENTRADAS SALIDAS

 entradas de efectivo por la venta de inmuebles, maquinaria y equipo, intangibles y otros activos de largo plazo.

 entradas de efectivo por la venta de acciones o títulos de deuda de otras empresas y de participaciones patrimoniales en asociaciones en participación (y que se diferencian de lo recaudado por títulos considerados como equivalentes de efectivo y por aquellos que se mantienen para efectos de las transacciones o con fines de comercialización)

 entradas de efectivo por el reembolso de adelantos y préstamos dados a terceros (y que son distintos de los adelantos y préstamos hechos por instituciones financieras)

 entradas de efectivo por contratos a futuro, contratos a plazo, contratos de opción y contratos de permuta, excepto cuando tales contratos se celebran para efectos de las transacciones o con fines de comercialización o cuando las entradas de efectivo se clasifican como actividades de financiación.  adquirir inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros activos de largo plazo. relacionadas con los costos de desarrollo capitalizados y con la construcción de inmuebles, maquinaria y equipo por la empresa misma

 adquirir acciones o títulos de deuda de otras

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