Flujo De Efectivo

Introducción.

La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios; la mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar en su caso los pasivo a su vencimiento y en general a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.

Marco Teórico.

El flujo de efectivo se conoce como al estado de cuenta que refleja cuanto efectivo conserva alguien después de los gastos, intereses y pago de capital, por lo tanto es un parámetro de tipo contable que ofrece información en relación a los movimientos que se han realizado en un determinado periodo de dinero o cualquiera de sus equivalentes.

Las inversiones y el financiamiento forman parte de las categorías contempladas en el marco del estado de flujo de efectivo.

• Flujo de caja operacional indica el efectivo percibido o invertido como consecuencia de las actividades básicas de la empresa

• Flujo de caja de inversión hace lo propio respecto a los gastos en inversiones (de capital, adquisiciones, etc.)

• Flujo de caja de financiamiento considera el efectivo resultante de la recepción o pago de préstamos, las emisiones o recompra de acciones y el pago de dividendos.

Desarrollo.

Al realizar una proyección de estos estados, la organización puede prever si contará con el efectivo necesario para cubrir sus gastos y generar utilidades; analizar el estado de flujo de efectivo, es una actividad muy importante para las pequeñas y medianas compañías que suelen carecer de la falta de liquidez para satisfacer sus necesidades prioritarias. El flujo de efectivo permite realizar previsiones y ayuda a evitar las soluciones de urgencia; que evitaría el recurrir a financiamientos con tasas de intereses demasiado altas para la pronta solución del problema a tratar entre otros argumentos más.

Cuando se realiza el análisis de la situación financiera de una compañía, es normal prestar especial atención a las cuestiones operacionales y rentables, apoyándose en los datos obtenidos a partir de la cuenta de resultados, cuyo principal objetivo es informar si una empresa produce ganancias o pérdidas, es muy frecuente que dicho estudio incluya cotejos con años anteriores, con objetivos que se hayan preestablecido al inicio del presente año.

Conclusión.

De tal manera podemos concluir que de esta forma podemos saber acerca de la situación financiera de una compañía, que a pesar de ser útiles, no ofrecen la cantidad necesaria de detalle y profundidad. Este análisis no estará completo hasta que no se estudie la evolución de las masas patrimoniales, a través del llamado Balance de Situación. Es así, combinando los resultados de ambos documentos contables, que se puede obtener una perspectiva más amplia y clara de la capacidad de una empresa para producir recursos financieros (flujo de efectivo) para enfrentarse a los pagos.

Bibliografía.

http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/dinero.htm consultado el 10 de julio de 2013

Bravo S., Ma. de la Luz. (2010). Introducción a las Finanzas. México: Pearson

http://www.empremexico.com/administracion-financiera.html consultado el 10 de julio del 2013

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