Flujo Efectivo

TEMA 2.3.4. CÁLCULO DEL FLUJO DE EFECTIVO

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO.

Este procedimiento se compone de tres cédulas:

A) Programa de cobranza de ventas

B) Programa de pagos para costos de producción.

C) Presupuesto de efectivo

1.- PROGRAMA DE COBRANZA DE VENTAS.

Se compone de dos partes: la primera se refiere a los recibos de ventas o ingresos en efectivo, por lo general esta representado por un porcentaje cobrado en efectivo de las ventas o ingresos.

La segunda parte se refiere a las cobranzas del mes o meses anteriores y de las cobranzas del mes en curso.

Ejemplo:

La empresa Publicidad S.C. estima sus ingresos de la siguiente manera para los primeros 3 meses del 2013.

Enero $ 120,500

Febrero $ 134,800

Marzo $ 108,320

Además nos informa que no hubo cobros en efectivo y los ingresos se van a cobrar de la siguiente manera: 60% en mes en que obtienen los ingresos, a un mes un 25% y a dos meses el restante 15%. También hay un saldo por cobrar al 31 de diciembre del 2012 por un monto de $ 88,600 que se va a cobrar en el mes de enero del 2013.

Realice el programa de cobranza de ventas con los datos anteriores.

Resolución:

PROGRAMA DE COBRANZA DE VENTAS

Para los 3 meses que terminan el 31 de marzo del 2013.

ENERO FEBRERO MARZO

Recibos de ventas en efectivo

Recibos de ventas a cuenta:

Cobranzas de ventas a un mes $ 88,600.00 $ 30,125.00 $ 33,700.00

Cobranzas de ventas a dos meses $ 18,075.00

Cobranzas de ventas del mes en curso $ 72,300.00 $ 80,880.00 $ 64,992.00

Total de recibos de ventas $160,900.00 $111,005.00 $116,767.00

Explicación:

MES DE ENERO:

a) Los $ 88,600 corresponden al saldo al 31 de diciembre del 2012 que se cobran en enero del 2013 (según datos del problema).

b) Los $ 72,300 que se cobran en el mes son el 60% de $ 120,500 de los ingresos de enero.

MES DE FEBRERO:

c) Los $ 30,125 corresponden al 25% de los ingresos de enero ($ 120,500) que se cobran a un mes

d) La cantidad de $ 80,880 corresponden al 60% de los ingresos de febrero ($ 134,800) que se cobran en ese mismo mes.

MES DE MARZO:

e) El importe de $ 33,700 corresponde al 25% de los ingresos de febrero que se cobran a un mes.

f) La cantidad $ 30,125 corresponde al 15% de las ventas de enero que se cobran a los dos meses.

g) Los $ 64,992 es el importe del 60% de las ventas de marzo que se cobran en ese mismo mes.

2.- PROGRAMA DE PAGOS PARA COSTOS DE PRODUCCIÓN.

El importe de los gastos de cada uno de los 3 primeros meses del año de la empresa Publicidad S.C. son:

Enero $ 97,200

Febrero $ 122,500

Marzo $ 119,850

Cabe hacer mención que los gastos incluyen la depreciación por un monto de $ 5,600.00, además el 75% de los gastos se cobran en el mes y el 25% a un mes.

El saldo final de cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2012 es de $ 88,500, el cual se pagará en el mes de enero del 2013.

Resolución:

A los importes de los gastos de cada mes se deben de restarle el importe de las depreciaciones, quedando como sigue los importes:

Enero: 97,200 – 5,600= 91,600

Febrero: 122,500 – 5,600= 116,900

Marzo: 119,850 – 5,600= 114,250

PROGRAMA de

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