Guia Contabilizadora
zoes10 de Febrero de 2013
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CAJA: Representa dinero en efectivo como son billetes y monedas; y en ciertos momentos cheques y giros bancarios recibidos
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: ticket, recibo de caja, comprobante de gastos y comprobante de ingresos.
SE CARGA:
con asiento de apertura
por ingresos propios, ventas e ingresos por servicios
donativos en efectivo
por diferencia de cobros
SE ABONA:
Todas las salidas en efectivo
Al cierre del ejercicio
Por las diferencias por pagos
PERTENENCIA: Al circulante y al activo
BANCOS: Representa valores en papel comercial que son girados por instituciones bancarias.
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: facturas y cheques de cualquier institución bancaria
SE CARGA POR:
Cheques a nombre de la empresa
Por depósitos de los clientes
Prestamos de los bancos o de personas
Interés
Asiento de apertura
SE ABONA POR:
El pago a proveedores
Pago a instituciones bancarias
Pago a acreedores
Pago a terceros (trabajadores, finiquitos, liquidaciones)
PERTENECIA: al circulante y al activo
ALMACEN: Representa la mercancía, artículos ya sean terminados, en proceso, semi-terminados o materia prima.
NATURALEZA: Deudora
DOCUMENTO FUENTE: facturas, pedidos requisiciones, carga-factura, pedimento
SE CARGA:
Al inicio del ejercicio
Por la entrada de mercancía
Entrada de artículos terminados
Mercancía en proceso
Adquisición de material
SE ABONA POR:
Salida de mercancías
Salida de artículos terminados
Salida de artículos en proceso
Por materia prima, defectuosa, mermas
PERTENECIA: Al circulante y al activo
CLIENTES: Es donde se recogen las deudas que tienen los clientes con la empresa como consecuencia de ventas que esta les ha realizado y que ellos aun no han pagado.
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: facturación de notas, ticket, documentos de venta, cotizaciones, pedidos
SE CARGA:
Del valor de las ventas de mercancías a crédito pendientes de cobro
Del valor de las ventas de mercancía efectuadas a crédito
Del valor de los intereses que se apliquen a los clientes por demora en el pago de sus cuentas.
SE ABONA:
El valor de los pagos a cuenta o en liquidación efectuados por los clientes
Del valor de las mercancías devueltas por los clientes
Del valor de las rebajas concedidas a los clientes
Del valor de las cuentas que se consideren incobrables
Del valor de su saldo para saldarla
PERTENENCIA: Al circulante y al activo
DOCUMENTOS POR COBRAR: Representan derechos exigibles que tiene una empresa por las mercancías vendidas a crédito, servicios prestados, comisión de préstamos o cualquier otro concepto análogo.
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: letras o pagares
SE CARGA POR:
El valor nominal de los documentos pendientes de cobro
el valor nominal de los documentos recibidos, suscritos o endosados a favor del comerciante
SE ABONA POR:
El valor nominal de los documentos cobrados, endosados o cancelados por el comerciante
el valor nominal de los documentos que se consideran incobrables
el valor de su saldo para saldarla
PERTENENCIA: Al circulante y al activo
DEUDORES DIVERSOS: Son derechos que tiene la empresa con otras personas por algo diferente al giro de la empresa.
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: un recibo de pago
SE CARGA POR:
El valor de las cantidades que nos deban terceras personas por conceptos distintos de la venta de mercancías
el valor de las cantidades que, por el concepto anterior, no quedan a deber terceras personas
el valor de los intereses que se apliquen a los deudores por demora en el pago de sus cuentas.
SE ABONA POR:
El valor de los pagos a cuenta o en liquidación efectuados por los deudores
El valor de los descuentos concedidos a los deudores
El valor de las cuentas que se consideren incobrables
El valor de su saldo para saldarla
PERTENENCIA: Al circulante y al Activo
IVA ACREDITABLE: Registra los aumentos y disminuciones del impuesto al valor agregado que la empresa paga en adquisición de mercancías, bienes o servicios, por el cual tiene el derecho de acreditarlo contra el impuesto al valor agregado cobrado a sus clientes en la venta de mercancías o prestación de servicios.
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: facturas, documentos de compra-venta
SE CARGA POR:
el importe de su saldo deudor, que representa el IVA acreditable, el cual de la empresa tiene el derecho de acreditarlo o recuperar el fisco.
el importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisición de mercancías, bienes o servicios.
SE ABONA POR:
el importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolución, rebaja o descuento sobre una compra de mercancías adquiridas, o por la cancelación de un servicio.
el importe de su saldo traspasado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar al final de cada mes
el importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas por el fisco.
el importe de su saldo para saldarla, traspasado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar.
PERTENECIA: Al circulante y al Activo
TERRENOS: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los terrenos propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: escrituras, facturas
SE CARGA POR:
El precio de costo de los terrenos existentes
El precio de costo de los terrenos que se adquieren
SE ABONA:
El precio de costo de los terrenos que se vendan
Del valor de su saldo para saldarla
PERTENENCIA: al fijo activo
EDIFICIOS: Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativos a los edificios adquiridos o construidos, propiedad de la entidad a precio de costo.
NATURALEZA: Deudora
DOCUMENTO FUENTE: facturas de compra
SE CARGA POR:
El precio de costo de los edificios existentes
El precio de costo de los edificios que se adquieran
El precio de costo de las construcciones de los edificios que se hagan
El precio de costo de las adiciones o mejoras que se hagan
SE ABONA:
Del precio de costo de los edificios que se vendan
Del importe de su saldo para saldarla
PERTENENCIA: Al activo fijo
EQUIPO DE OFICINA: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
NATURALEZA: Deudora
DOCUMENTO FUENTE: facturas de compra, recibos de pago
SE CARGA POR:
El precio de costo de los muebles y enseres existentes
Del precio de costo de los muebles y enseres que se adquieran
SE ABONA:
Del precio de costo de los muebles y enseres que se vendan
Del precio de costo de los muebles y enseres que se den de baja por inservibles
PERTENENCIA: Al activo fijo
EQUIPO DE REPARTO: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los vehículos que la empresa utiliza para el reparto y la entrega de la mercancía o productos que vende a sus clientes, propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: recibos de compra, facturas de compra
SE CARGA:
Del precio de costo de los vehículos existentes destinados al reparto de las mercancías
Del precio de costo de los vehículos que se adquieran
SE ABONA:
Del precio de costo de los vehículos que se vendan
Del precio de costo de los vehículos que se den de baja por inservibles
Del valor de su saldo para saldarla
PERTENENCIA: Al activo fijo
EQUIPO DE TRANSPORTE: Registra Los aumentos y disminuciones que se realizan en los vehículos propiedad de la entidad, los cuales son usados para el transporte de sus empleados o ejecutivos, valuados a precio de costo.
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: facturas, recibos
SE CARGA:
Del precio de costo de las adaptaciones o mejoras.
Del precio de costo del equipo recibido como donación.
Del precio de costo del equipo recibido como pago de algún deudor.
Del precio de costo del equipo recibido como pago de capital social, de un socio o accionista.
SE ABONA:
Del importe del precio de costo del equipo de transporte vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible u obsoleto.
Del importe de su saldo para saldarla.
PERTENENCIA: Al activo fijo
EQUIPO DE CÓMPUTO: Son las unidades centrales de proceso, monitores, teclados, drives, scanner, plotters, entre otros.
NATURALEZA: deudora
DOCUMENTO FUENTE: facturas de compra, ticket, recibos
SE CARGA:
Del costo de los equipos
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