GUIA CONTABILIZADORA Cuentas
Enviado por JUANl2018 • 30 de Enero de 2018 • Trabajos • 2.125 Palabras (9 Páginas) • 1.040 Visitas
GUIA CONTABILIZADORA
Objetivo: La presente guía o instructivo contabilizador, tiene como objetivo específico, unificar los criterios de acuerdo a la forma en que se deben registrar contablemente todas las operaciones generadas por la institución en función de sus actividades.
La guía cuenta con un listado de las cuentas que se utilizan en PEJERT, S.C., ordenadas de forma clara y coherente de acuerdo a su clasificación en la empresa, e identificadas mediante su número y nombre de la cuenta.
Elementos que deben considerarse
- Procedimientos y políticas de la empresa.
- Naturaleza de la información que origine el asiento contable.
- Documentos base que darán soporte al asiento contable.
- Catálogos de cuentas, de funciones y procedimientos, entre otros que existan en la institución.
- Controles y formatos establecidos.
- Normativas existentes; Normas de Información Financiera, leyes y reglamentos vigentes, otras normas y principios de contabilidad.
Cuentas
Caja
Se carga por las entradas de ingresos en efectivo cobrados, menores a $2,000 | Se abona por las salidas de efectivo, para la realización de pagos menores, que dé acuerdo a las políticas de la institución deban efectuarse en efectivo. |
Documento de soporte: | Documento de soporte |
Saldo deudor: representa la cantidad de dinero disponible con el que cuenta la empresa a una fecha determinada. |
Bancos
Se carga por las entradas de efectivo a la cuenta bancaria que maneja la empresa, derivados de ingresos o traspasos de fondos, siempre que se realicen mediante transferencia electrónica o cheque depositado. | Se abona por las salidas de efectivo, por medio de la expedición de cheques cobrados, transferencias electrónicas, así como por las comisiones y gastos bancarios en que incurra la empresa. |
Documentos soporte: copia u original de Baucher de depósito, impresión de la transferencia electrónica o documento comprobatorio, (estado de cuenta). | Documentos soporte: copia u original de Baucher de pago, copia de cheque expedido y documento comprobatorio, (estado de cuenta). |
Saldo deudor: representa el valor en dinero que la empresa tiene disponible en cuenta de cheques, en la institución correspondiente. |
Inventarios
Almacén
Se carga por el importe de las compras realizadas y los gastos de las mismas. Por las devoluciones realizadas por los clientes derivadas de prestación de servicios profesionales, ya sean de contado o a crédito. | Se abona por el importe de las ventas realizadas, por prestación de servicios profesionales, ya sean de contado o a crédito. Por las rebajas y descuentos sobe los servicios profesionales ofrecidos. |
Documentos comprobatorios: factura o copia de la factura de la compra | Documentos comprobatorios: : factura o copia de la factura de la venta o prestación del servicio |
Saldo deudor: representa el valor en dinero |
Cuentas por cobrar (clientes, documentos por cobrar)
Se carga por todos aquellos documentos derivados de operaciones a favor de la empresa. Ejemplo; expedición de una factura a crédito. | Se abona cuando los documentos son cobrados parcial o totalmente. |
Documentos comprobatorios: copia de la factura o del documento a cobrar | Documentos comprobatorios: copia de la factura o documento cobrado y Baucher de depósito. |
Saldo deudor: representa los derechos de cobro que la empresa tiene a su favor. | Saldo acreedor: |
Deudores diversos
Se carga por todos los préstamos otorgados a empleados y funcionarios de la empresa. | Se abona cuando los prestamos sean cubiertos parcial o totalmente, o por cancelación de los préstamos. |
Documentos comprobatorios: copia u original del cheque, Baucher de depósito o copia de la transferencia electrónica o documento comprobatorio del préstamo. ( estado de cuenta) | Documentos comprobatorios: copia u original del cheque, Baucher de depósito o copia de la transferencia electrónica o documento comprobatorio del préstamo. ( estado de cuenta) |
Saldo deudor: representa el importe que es adeudado a la institución por parte de los funcionarios y empleados. | Saldo acreedor: |
Pagos anticipados (rentas, seguros, fianzas)
Se carga por las erogaciones que se realicen en el momento de efectuarse, independientemente de que se recupere el crédito al salario pagado a trabajadores o se devenguen las rentas, seguros y fianzas. | Se abona al momento de ir devengando los seguros, rentas, fianzas, hasta por la cantidad en que estas se hayan presentado a una fecha determinada |
Documentos comprobatorios: Baucher de depósito, cheque o transferencia | Documentos comprobatorios: |
Saldo deudor: representa el valor en derechos que tiene la empresa por lo pagos realizados con anticipación. | Saldo acreedor: |
Impuesto al Valor Agregado acreditable (IVA acreditable pagado)
Se carga por el IVA que se traslade al efectuar pagos a proveedores de bienes y servicios indispensables para la obtención de los ingresos gravados. | Se abona |
Documentos comprobatorios: factura de la compra en donde se pueda visualizar el IVA pagado de las erogaciones. | |
Saldo deudor: representa el valor en derechos que tiene la empresa por lo pagos realizados con anticipación. | Saldo acreedor: |
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