Guia Contabilizadora
edwin18111 de Febrero de 2013
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Efectivo y Equivalentes de Efectivo
SE CARGA: SE ABONA:
Al iniciar el ejercicio
1. Del importe e sus saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la entidad.
Durante el ejercicio
2. Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad (entradas)
Al finalizar el ejercicio
3. Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (libros, sobrantes según arqueo de caja)
Durante el ejercicio
1. Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo).
Al finalizar el ejercicio
2. Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (según libros, faltantes según arqueo de caja).
3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
SALDO: Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad
Fondo Fijo de Caja Chica
SE CARGA: SE ABONA:
Al iniciarse el ejercicio
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del importe del fondo al inicio de ejercicio.
Durante el ejercicio
2. Del importe del valor nominal del fondo al constituirse y por los incrementos que pueden efectuarse.
Durante el ejercicio
1. Del importe del valor nominal de las disminuciones o cancelaciones que lleguen a efectuarse.
Al finalizar el ejercicio
2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
SALDO: Su saldo es deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo en comprobantes, o por la suma de ambos.
Clientes
SE CARGA: SE ABONA
Al iniciarse el ejercicio
1. Del importe de sus saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de mercancías y la prestación de servicios de crédito.
Durante el ejercicio
2. Del importe del valor originalmente pactado con los clientes por las ventas de mercancías y la prestación de servicios a crédito.
3. Del importe de los intereses normales y moratorios (mora significa retardo en el pago).
Durante el ejercicio
1. Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidación de su adeudo efectúen los clientes
2. Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta concedidas a los clientes.
3. Del importe de las devoluciones de mercancías (devoluciones sobre venta).
4. Del importe de los descuentos sobre venta concedidos a los clientes.
5. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.
Al finalizar el ejercicio
6. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.
7. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
SALDO: Su saldo es deudor y representa el importe de venta de mercancías y la prestación de servicios a crédito por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.
Estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes
SE CARGA: SE ABONA
Durante el ejercicio
1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de clientes, con abono a los resultados del ejercicio.
2. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables con abono a la cuenta de clientes.
Al finalizar el ejercicio
3. Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes, con abono a los resultados del ejercicio.
4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
Al iniciar el ejercicio
1. Del importe de su saldo acreedor el cual representa la cantidad que razonablemente se espera que no paguen los clientes es decir, es de cobro dudoso.
Durante el ejercicio
2. Del importe de los aumentos que se efectúen a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes, con cargo a los resultados del ejercicio.
Al finalizar el ejercicio
3. Del importe de la estimación del ejercicio y/o los aumentos que se efectúan a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes, con cargo a los resultados del ejercicio.
SALDO: Su saldo es acreedor y representa la cantidad que razonablemente no se recupera en efectivo (cobro) de las ventas de mercancías o la prestación de servicios a crédito (clientes), como resultado del estudio efectuado a la cuenta por cobrar a clientes.
Documentos por cobrar
SE CARGA: SE ABONA
Al iniciarse el ejercicio
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a los suscriptores de títulos de crédito a favor de ella el pago de estos, derivados de la venta a crédito de conceptos distintos de mercancías o prestación de servicios.
Durante el ejercicio
2. Del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambio, pagares) expedidos a favor de la empresa.
Durante el ejercicio
1. Del importe del valor nominal de los documentos cobrados, endosados o cancelados por la entidad.
2. Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables.
Al finalizar el ejercicio
3. Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables.
4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
SALDO: Su saldo es deudor y representa el importe del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambio, pagares) expedidos a favor de la entidad, derivados de las ventas de conceptos distintos de mercancías y prestación de servicios a crédito, por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.
Deudores
SE CARGA: SE ABONA
Al iniciar el ejercicio
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a los deudores el pago derivado de la venta a crédito de conceptos distintos de mercancías o prestación de servicios a crédito, otros conceptos análogos y préstamos concedidos.
Durante el ejercicio
2. Del importe originalmente pactado con los deudores, por la venta de conceptos distintos de mercancías y prestación de servicios a crédito, sin garantía documental.
3. Del importe de los préstamos concedidos.
4. Del importe de otros conceptos de naturaleza análoga.
5. Del importe de los intereses normales y moratorios cargados a sus cuentas.
Al finalizar el ejercicio
6. Del importe de los intereses moratorios.
Durante el ejercicio
1. Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidación efectúen los deudores.
2. Del importe de las devoluciones sobre ventas a crédito sin garantía documental de conceptos distintos de mercancías.
3. Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre ventas a crédito sin garantía documental de conceptos distintos de mercancías o prestación de servicios.
4. Del importe de los descuentos sobre ventas a crédito sin garantía documental de conceptos distintos de mercancías o prestación de servicios.
5. Del importe de las cuentas que se consideren realmente incobrables.
Al finalizar el ejercicio
6. Del importe de las cuentas que se consideren realmente incobrables.
7. Del importe de sus saldo para saldarla (para cierre de libros).
SALDO: Su saldo es deudor y representa el importe del derecho de cobro derivado de las ventas a crédito de conceptos distintos de mercancías y prestación de servicios sin garantía documental. Otros conceptos de naturaleza análoga y los préstamos concedidos, por los cuales se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.
IVA Acreditable
SE CARGA: SE ABONA
Al iniciar el ejercicio
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el IVA acreditable, el cual de la empresa tiene el derecho de acreditarlo o recuperar el fisco.
Durante el ejercicio
2. Del importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisición de mercancías, bienes o servicios.
Durante el ejercicio
1. Del importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolución, rebaja o descuento sobre una compra de mercancías adquiridas, o por la cancelación de un servicio.
2. Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar al final de cada mes.
3. Del importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas
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