Guía Contabilizadora

Índice

1 Activos

1.1 Circulante

1.1.1 Disponible (efectivo y equivalentes)

1.1.1.1 Caja……………………………………………………………………………………………………………………….4

1.1.1.2 Fondos de caja……….……………………………………………………………………………………………..5

1.1.1.3 Bancos…………………………………………………………………………..…………...…………….…………...6

1.1.1.4 Instrumentos financieros……………………………………………………………………………………..7

1.1.2 Realizable

1.1.2.1 Clientes…………………………………………………………………………………………………………………8

1.1.2.2 Documentos por cobrar………………………………………………………………………………………..9

1.1.2.3 Deudores…………………………………………………………………………………………………………….10

1.1.2.4 Funcionarios y empleados………………………………………………………………………………….11

1.1.2.5 IVA acreditable…………………………………………………………………………………………………...12

1.1.2.6 IVA pendiente de acreditar…………………………………………………………………………………13

1.1.2.7 Anticipo de impuestos…………………………………………………………………………….…………..14

1.1.2.8 Inventarios……………………………………………………………………..………………………….……….15

1.1.2.9 Mercancías en tránsito………………………………………………………………………………….……16

1.1.2.10 Anticipo a proveedores……………………………………………………………………………………….17

1.1.2.11 Papelería y útiles…………………………………….………………………………………………………….18

1.1.2.12 Propaganda y publicidad……………………………………………………………………………….…..19

1.1.2.13 Muestras y literatura médica………………………………………………………………………..……20

1.1.2.14 Primas de seguros y finanzas……………………………………………………………………………..21

1.1.2.15 Rentas pagadas por anticipado……………………………………………………….…………………22

1.1.2.16 Intereses pagados por anticipado………………………………………………………….…………..23

1.1.3 Otros

1.1.3.1 Otros…………………………………………………….……………………………………………………………..24

1.2 No circulante

1.2.1 Inmuebles, maquinaria y equipo (activo fijo)

1.2.1.1 Terrenos…………………………….……………………………………………………………………………….25

1.2.1.2 Edificios…………………………………..………………………………………………………………………….26

1.2.1.3 Maquinaria………………………………………………….……………………………………………………27

1.2.1.4 Mobiliario y equipo de oficina……………………………………………….……………………………28

1.2.1.5 Muebles y enseres…………………………………….…………………………………………………………29

1.2.1.6 Equipo de transporte………………………………………………………………………………………….30

1.2.1.7 Equipo de entrega y reparto……………………………………………….………………………………31

1.2.1.8 Equipo de cómputo……………………………………………………………………………………………..32

1.2.2 Intangibles

1.2.2.1 Derechos de autor………………………………………………………………………………………………33

1.2.2.2 Patentes……………………………………………………………………………………………………………...34

1.2.2.3 Marcas y nombres comerciales…………………………………………………………………………..35

1.2.2.4 Crédito mercantil……………………………………………………………………………….….……………36

1.2.2.5 Gastos preoperativos………………………………………………………………………………………….37

1.2.2.6 Franquicias…………………………………………………………………………………………………………38

1.2.2.7 Gastos de constitución…………………………………………………………………..……………………39

1.2.3 Otros

1.2.3.1 Fondos a largo plazo…………………………………………………………………………………..…..40

1.2.3.1.1 Fondo de amortización de obligaciones……………………………………………………...40

1.2.3.1.2 Fondo de pensiones y jubilación………………………………………………………………….41

1.2.3.2 Cuentas por cobrar a largo plazo…………………………………………………………………….42

1.2.3.3 Pagos anticipados a largo plazo…………….………………………………………………………..43

1.2.3.4 Inmuebles no utilizados...………………………………………………………………….…….………44

1.2.3.5 Depósitos en garantía……………………………………….……………………………….……..…….45

1.2.3.6 Otros……………………………………………………………………….……………………………….……..46

2 Pasivo

2.1 A corto plazo

2.1.1 Proveedores………………………………………………………………………………………………...……47

2.1.2 Acreedores………………………………………………………………………………………………………..48

2.1.3 Documentos por pagar……………………………………………………………………………………...49

2.1.4 Acreedores bancarios………………………………………………………………………………………..50

2.1.5 Anticipo de cliente……………………...……………………………………………………………………..51

2.1.6 Dividendos por pagar………………………………………………………………………………………..52

2.1.7 IVA causado………………………………………………………………………………………………………53

2.1.8 IVA pendiente de causar……………………………………………………………………………………54

2.2 No clasificados dentro del pasivo

2.2.1 Impuestos y derechos por pagar………………………………………………………………………..55

2.2.2 Impuestos y derechos retenidos por enterar…………..………………………………………...56

2.2.3 Impuesto sobre la renta (ISR) por pagar……………………………………………………………57

2.2.4 Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) por pagar…………………58

2.2.5 Rentas cobradas por anticipado………………………………………………………………………..59

2.2.6 Intereses cobrados por anticipado…………………………………………………………………….60

2.2.7 Acreedores hipotecarios……………………………………………………………………………………61

2.3 A largo plazo

2.3.1 Acreedores bancarios……………………………………………………………………………………..…62

2.3.2 Documentos por pagar a largo plazo…………………………………………………………………63

2.3.3 Obligaciones en circulación………………………………………………………………………………64

2.3.4 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo…………………………………………………..65

2.3.5 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo……………………………………………….66

3 Capital contable

3.1 Capital contribuido

3.1.1 Capital social…………………………………………………………………………………………………….67

3.1.2 Aportaciones para futuros aumentos de capital………………………………………………..68

3.1.3 Prima en venta de acciones……………………………………………………………………………….69

3.2 Capital ganado (déficit)

3.2.1 Utilidades integrales acumuladas……………………………………………………………………..70

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