Impuesto al Valor agregado (IVA). IVA trasladado etc
dinno75dfApuntes26 de Enero de 2017
1.573 Palabras (7 Páginas)400 Visitas
Impuesto al valor agregado (IVA)
La ley del IVA, establece que las siguientes actividades realizadas en territorio nacional, quedan sujetas al pago de este impuesto:
- Enajenación de bienes (compra / venta)
- Prestación de servicios independientes (cuando se trabaja de manera independiente, cobrando con recibo de honorarios ó factura)
- Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes ( arrendamiento)
- Importación de bienes o servicios
Tasa aplicable: 16%
Cuentas que se utilizan:
- IVA Trasladado
- IVA por Trasladar
- IVA Acreditable
- IVA por Acreditar
IVA trasladado
Es el IVA efectivamente cobrado
Cuando vendemos, prestamos servicios ó arrendamos bienes, al contado, se traslada el IVA al cliente, quien nos paga el importe de la operación más el 16% de IVA.
Ejemplo:
Vendemos un automóvil en $ 60,000 más IVA al contado.
En este caso se calcula directamente el IVA:
60,000 X 0.16 = 9,600 Total a cobrar $ 69,600 |
Registro contable:
Concepto | Debe | Haber |
Bancos Equipo de transporte IVA Trasladado *Vende equipo de transporte al contado | $ 69,600
| $ 60,000 9,600 |
IVA por trasladar:
Es el IVA que trasladamos a los clientes, pero está pendiente de cobro
Cuando vendemos, prestamos servicios ó arrendamos, a crédito, se traslada el IVA correspondiente
Ejemplo:
Vendemos mercancía en $ 139,200 a crédito, cantidad que incluye el IVA. Costo de ventas $ 100,000
Para desglosar el IVA:
139,200/ 1.16 = $ 120,000
120,000 X 0.16 = 19,200 Total a cobrar $ 139,200 |
Registro contable:
Concepto | Debe | Haber |
Clientes Ventas IVA por Trasladar *Venta de mercancía a precio de venta - 2 - Costo de ventas Almacén *Por la salida del almacén a precio de costo | $ 139,200 100,000
| $ 120,000 19,200 100,000 |
Cuando el cliente paga, se debe reclasificar el IVA
Concepto | Debe | Haber |
Bancos Clientes *Cobramos al cliente
IVA por Trasladar IVA Trasladado *Reclasificación del IVA efectivamente cobrado | $ 139,200 19,200 | $ 139,200 19,200 |
IVA Acreditable.
Es el IVA efectivamente pagado.
Cuando la entidad adquiere bienes o servicios, arrienda o importa al contado, debe pagar además un 16% por concepto de IVA.
Ejemplo:
Compra mercancías con valor de $100,000 más IVA, paga con cheque No.36.
En este caso se calcula directamente el IVA:
100,000 X 0.16 = 16,000 Total a pagar $116,000 |
Registro contable:
Concepto | Debe | Haber |
Almacén IVA acreditable Bancos *Compra de mercancías al contado | $ 100,000 16,000 | $116,000 |
Otro ejemplo del IVA acreditable, es cuando conocemos el importe total, el cual ya incluye el IVA.
Pagamos la renta del local comercial por $ 11,600, cantidad que incluye IVA
Para desglosar el IVA:
11,600 / 1.16 = $ 10,000
10,000 X 0.16 = 1,600 Total a pagar $ 11,600 |
...