Impuesto al Valor agregado (IVA). IVA trasladado etc
Enviado por dinno75df • 26 de Enero de 2017 • Apuntes • 1.573 Palabras (7 Páginas) • 336 Visitas
Impuesto al valor agregado (IVA)
La ley del IVA, establece que las siguientes actividades realizadas en territorio nacional, quedan sujetas al pago de este impuesto:
- Enajenación de bienes (compra / venta)
- Prestación de servicios independientes (cuando se trabaja de manera independiente, cobrando con recibo de honorarios ó factura)
- Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes ( arrendamiento)
- Importación de bienes o servicios
Tasa aplicable: 16%
Cuentas que se utilizan:
- IVA Trasladado
- IVA por Trasladar
- IVA Acreditable
- IVA por Acreditar
IVA trasladado
Es el IVA efectivamente cobrado
Cuando vendemos, prestamos servicios ó arrendamos bienes, al contado, se traslada el IVA al cliente, quien nos paga el importe de la operación más el 16% de IVA.
Ejemplo:
Vendemos un automóvil en $ 60,000 más IVA al contado.
En este caso se calcula directamente el IVA:
60,000 X 0.16 = 9,600 Total a cobrar $ 69,600 |
Registro contable:
Concepto | Debe | Haber |
Bancos Equipo de transporte IVA Trasladado *Vende equipo de transporte al contado | $ 69,600
| $ 60,000 9,600 |
IVA por trasladar:
Es el IVA que trasladamos a los clientes, pero está pendiente de cobro
Cuando vendemos, prestamos servicios ó arrendamos, a crédito, se traslada el IVA correspondiente
Ejemplo:
Vendemos mercancía en $ 139,200 a crédito, cantidad que incluye el IVA. Costo de ventas $ 100,000
Para desglosar el IVA:
139,200/ 1.16 = $ 120,000
120,000 X 0.16 = 19,200 Total a cobrar $ 139,200 |
Registro contable:
Concepto | Debe | Haber |
Clientes Ventas IVA por Trasladar *Venta de mercancía a precio de venta - 2 - Costo de ventas Almacén *Por la salida del almacén a precio de costo | $ 139,200 100,000
| $ 120,000 19,200 100,000 |
Cuando el cliente paga, se debe reclasificar el IVA
Concepto | Debe | Haber |
Bancos Clientes *Cobramos al cliente
IVA por Trasladar IVA Trasladado *Reclasificación del IVA efectivamente cobrado | $ 139,200 19,200 | $ 139,200 19,200 |
IVA Acreditable.
Es el IVA efectivamente pagado.
Cuando la entidad adquiere bienes o servicios, arrienda o importa al contado, debe pagar además un 16% por concepto de IVA.
Ejemplo:
Compra mercancías con valor de $100,000 más IVA, paga con cheque No.36.
En este caso se calcula directamente el IVA:
100,000 X 0.16 = 16,000 Total a pagar $116,000 |
Registro contable:
Concepto | Debe | Haber |
Almacén IVA acreditable Bancos *Compra de mercancías al contado | $ 100,000 16,000 | $116,000 |
Otro ejemplo del IVA acreditable, es cuando conocemos el importe total, el cual ya incluye el IVA.
Pagamos la renta del local comercial por $ 11,600, cantidad que incluye IVA
Para desglosar el IVA:
11,600 / 1.16 = $ 10,000
10,000 X 0.16 = 1,600 Total a pagar $ 11,600 |
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