Informatica Fiscal

1.- Un contribuyente en 2012 desea emitir sus comprobantes fiscales digitales te pregunta a ti cuáles son los pasos a seguir para poder comenzar a emitirlos.

En primer lugar tienes que saber qué tipo de contribuyente es tu cliente, es decir, si sus ingresos no son mayores a 4 millones de pesos al año puede emitir facturas con CBB (Código de Barras Bidimensional). Ahora si sus ingresos son mayores a 4 millones de pesos anuales si está obligado a emitir CFDI (Comprobantes fiscales digitales por Internet).

Los requisitos para emitir facturas electrónicas son:

• Contar con Firma Electrónica Avanzada vigente.

• Tramitar al menos un Certificado de Sello Digital.

• Contar con un sistema informático para la generación de las Facturas Electrónicas 2011.

(El sistema informático lo podrá desarrollar usted mismo, o bien, adquirir o arrendar a un tercero).

• Enviar a validar las facturas electrónicas al proveedor autorizado de certificación.

2.- Determina el ISR a retener a un trabajador durante el mes de Junio de 2012 el cual tendrá un salario mensual de $ 7,000. (Ver tablas anexas). Con los datos obtenidos realiza su recibo de nómina.

3.- Genera los archivos necesarios para tramitar tu certificado de firma electrónica avanzada y envíamelos conjuntamente con las contraseñas respectivas y anota a través de qué programa lo hiciste.

El programa es SOLCEDI (Solicitud de Certificados Digitales).

Contraseñas

Contraseña 1: adavelia132

Contraseña de revocación: adavelia132

Contraseña de la clave privada: adavelia132

Confirmación de contraseña: adavelia132

4.- ¿Cuántos tipos de comprobantes fiscales existen vigentes a 2012?

 En papel:

• Comprobantes en papel que imprimen con impresor autorizado.

• Comprobantes con código de barras bidimensional.

 Electrónicos

• Comprobante fiscal digital.

• Comprobante fiscal digital por internet.

5.- ¿Cuáles serían las diferencias entre un CFD y un CFDI? (por lo menos cuatro)

CFD CFDI

El folio fiscal lo elige el contribuyente El folio fiscal lo asigna el SAT

El contribuyente tiene que solicitar los folios en SICOFI Los folios no tienen una secuencia lógica

Están obligados a presentar reportes mensuales Pueden tener un folio comercial, no tengo necesidad de solicitarlo al SAT

Sin certificar Necesitas certificarlos ante un PAC

No se hacen reportes mensuales

6.- Para efectos del Impuesto al Valor Agregado a través de qué programa tengo la obligación de manifestar las operaciones con mis proveedores y cuál es la fecha de presentación de este programa.

• A través de la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros), ya no se presenta dichas operaciones en el anexo 8 de la DIM, a menos que también tengas que llenar otros anexos.

• Las personas físicas y morales presentarán la DIOT, a más tardar el 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.

7.- Con que datos se determina el coeficiente de utilidad de una persona moral y para qué le sirve determinarlo, es también una obligación de las personas físicas y en caso de ser una obligación para que les serviría.

Los datos que necesita para determinar el coeficiente de utilidad de una persona moral son:

• Ingresos Nominales= Ingresos totales – ajuste anual por inflación

• Utilidad fiscal

• Ajuste anual por inflación

• Ingresos totales

Sirve para poder hacer el cálculo de los pagos provisionales de la persona moral, durante el ejercicio. Es un factor que muestra el porcentaje de utilidad que se obtuvo durante el ejercicio anterior, con dicho coeficiente se trabajará en el ejercicio para el cálculo de los pagos provisionales.

Para las personas físicas no es obligación, ya que ellas no utilizan un coeficiente de utilidad.

8.- Una persona física desea presentar su declaración anual del año 2011 describe cuáles serían las dos opciones que existen para presentarla en forma electrónica.

DECLARASAT EN LINEA (Declaración Automática) DECLARASAT MÁQUINA

El programa Declarasat en línea es un programa que está en el portal del SAT y que no descargas en tu computadora. En este programa ya viene información precargada de la DIM que se presentó en febrero por parte del retenedor (empresa).

En el programa se capturarán los datos del contribuyente y calculará automáticamente el impuesto de la persona física. El DeclaraSat Máquina, descargas dicho programa en tu computadora y capturas los datos de la persona física

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