Legajo Permanente (auditoria)

CLIENTE

N° DE CLIENTE

LEGAJO PERMANENTE

INICIALES Y FECHA

LIDER DEL EQUIPO

SOCIO

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ARCHIVO PERMANENTE

INDICE

SECCION CONTENIDO

I Requisitos de informes

II Antecedentes del negocio del cliente y sus riesgos inherente

III Ambiente de área de informática

IV Ambiente de control gerencial

V Sistemas de información-contable de los procesos

VI Auditoría Interna

VII Decisiones de planificación para unidades operativas

VIII Instrucciones de auditoría recibidas y/o emitidas

IX Instrucciones del cliente

X Aspectos legales-contables significativos

XI Listados de verificación de importancia continua sobre:

- Planificación

- Exposición

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LEGAJO PERTINENTE

1. REQUISITOS DE INFORMES (AGS, Sección 3.111)

Términos de referencia Fecha prevista de cumplimiento

a) Responsabilidad en materia de informes

b) Expectativas del cliente e informes especiales

c) Instrucciones de otras oficinas o auditores

d) Restricciones al alcance

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LEGAJO PERMANENTE

II. ANTECEDENTES SOBRE EL NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS INHERENTES

TEMA Referencia

A. Antecedentes sobre el negocio del cliente (AGS, Sección 3.113)

Historia del cliente

Naturaleza del negocio

Detalle sobre la ubicación de plantas, sucursales y depósitos

Consideraciones sobre el ambiente económico del cliente y aspectos comerciales

Estadística de la industria

Datos y tendencias financieras incluyendo subsidiarias

Detalle de directores y funcionarios

Detalle de los principales bancos, clientes y proveedores

Detalle de afiliales

Detalle de abogados y compañías de seguros

Detalle de warrants

Detalle de los software que utiliza

Detalle de bienes hipotecados y/o en garantía

Detalle de leasing y contratos con terceros

Detalle de políticas contables

Legislación vinculada específicamente al cliente

Otros antecedentes (especificar)

B. Riesgos inherentes del negocio (AGS, Sección 3.113)

Situación económico - financiera del ente

Aspectos regulatorios específicos de la actividad

Aspectos impositivos / provisionales

Aspectos ambientales

Incertidumbres o contingencias importantes

Otros aspectos (transacciones individuales significativas, operaciones con compañías vinculadas, introducción de nuevos productos importantes)

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LEGAJO PERMANENTE

III. AMBIENTE DEL AREA DE INFORMATICA (AGS, Sección 3.115)

Año Ayuda práctica para la evaluación preliminar del ambiente IT (CAPPA) Referencia

(*)

(*) Podrá hacerse referencia directamente al nombre del archivo magnético en el cual se encuentra resguardada la información o a las impresiones parciales o totales que se hubieran efectuado de la base notes respectiva.

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LEGAJO PERTINENTE

IV. AMBIENTE DE CONTROL

TEMA Referencia

A. General

1- Organigrama General

2- Organigrama Gerencia General

3- Organigrama por gerencias o áreas

4- Enfoque de la Gerencia superior hacia los controles (Políticas)

5- Políticas contables especiales

6- Manual de Funciones (operativo, contable y administrativo)

7- Manual de Procedimientos (operativo, contable y administrativo)

8- Transacciones con partes vinculadas (tipo de operaciones)

B. Regulatorios

1- Cuestionarios de evaluación

2- Otros aspectos

C. Impositivos y Previsionales

1- Cuestionarios de evaluación

D. Ambientales

1- Cuestionarios de evaluación

E. Síntesis de Riesgos Detectados

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LEGAJO PERMANENTE

V. SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE DE LOS PROCESOS

Referencia

PROCESO / APLICACIÓN / COMPONENTE Memorándum de conclusiones de Control Assurance (1) Papeles de trabajo y/o archivos magnéticos (2)

(1) Incluye el del año de relevamiento y los posteriores

(2) Podrá hacerse referencia directamente al nombre del archivo magnético en el cual se encuentra resguardada la información o a las impresiones parciales o totales que se hubieran efectuado de la base notes respectiva.

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LEGAJO PERMANENTE

VI. AUDITORIA INTERNA

TEMA Referencia

1. Cuestionario de evaluación de Departamento de Auditoría Interna

2. Planes de trabajo e informes relevantes emitidos por el departamento

3. Coordinación con el departamento

4. Listado de evaluación del departamento de auditoría externa

Esta sección debe ser completada cuando tenemos intención de trabajar en conjunto con la auditoría interna de un cliente y confiar en su trabajo (AGS 1, Sección 3.33)

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LEGAJO PERMANENTE

1. LISTADO DE EVALUACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA RESUMEN DE LA CONFIABILIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Referencia Problemas detectados y acción a tomar

CONCLUSION

(Concluir sobre la efectividad e importancia de la función de Auditoría Interna)

(Areas de Auditoría en las que planificamos confiar en el trabajo de Auditoría Interna)

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LEGAJO PERMANENTE

VII. DECISIONES DE PLANIFICACIÓN PARA UNIDADES OPERATIVAS

TEMA Referencia

Planilla de decisiones para unidades operativas

Enfoque de auditoría adoptado (1)

Decisión de los procedimientos de auditoría para los riesgos detectados (1)

(1) Optativo

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LEGAJO PERMANENTE

VII1. INSTRUCCIONES DE AUDITORIA RECIBIDAS Y/O EMITIDAS

RECIBIDAS Referencia

EMITIDAS Referencia

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