Legislacion Administrativa
spinky22 de Junio de 2015
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Legislación para la administración pública y privada II
Caracas, agosto 2006
República Bolivariana de Venezuela
Ministerio de Educación Superior
Fundación Misión Sucre
Ministro de Educación Superior
Samuel Moncada Acosta
Viceministro de Políticas Académicas
Maruja Romero Yépez
Asesor de Contenido
Prof. Yosely Quiñones
Diseñadora Instruccional
Prof.Rosanna Chacín
UNIDADES CURRICULARES ESPECIALIZADAS
LEGISLACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Y PRIVADA II
horas
Trabajo Acompañado 2
Trabajo Independiente 3
Horas por semana 5
Total horas por trimestre 24
Tabla de Contenidos
Pág.
Programa instruccional 5
Introducción
8
Unidad 1 Derecho tributario 10
• Definición y características
• Principios generales
• Obligación tributaria
• Tributos
• Elementos de los tributos
• Beneficios fiscales
Unidad 2 Fuentes del derecho tributario
• Las disposiciones constitucionales
• Los Tratados o Convenios Internacionales
• Las Leyes Orgánicas, Leyes Especiales
• Decretos Ejecutivos
• Reglamentos, Ordenanzas y Resoluciones
Unidad 3 Impuesto del valor agregado
• Concepto y características
• Análisis de las disposiciones legales
• Hecho imponible
• Débito y crédito fiscal: concepto y tratamiento contable
• Presentación de los Estados Financieros
• Libro de compra y Libro de Venta
• Declaración y pago de IVA
Unidad 4 Impuesto sobre la Renta (ISLR)
• Concepto, características y análisis de las disposiciones legales.
• Principios: territorialidad y transparencia fiscal
• Sujetos pasivos y activos del ISLR
• Tarifas aplicables. Desgravámenes y rebajas
• Exenciones y exoneraciones
• Determinación del Ingreso Bruto
• Periodicidad del Impuesto.
• Declaración: estimada y definitiva y pago del ISLR
• Ajuste por Inflación Fiscal
1.- Noción y clasificación.
2.- Partidas monetarias, no monetarias y reexpresadas
Unidad 5 Impuestos municipales
• Impuesto sobre actividades económicas de industria, comercio, servicios o de índole similar
• Patentes de Industria y Comercio
• Impuesto sobre vehículos
• Catastro Municipal
• Impuesto sobre inmuebles urbanos
• Impuesto sobre Propaganda y Publicidad Comercial e Industrial
Referencias Bibliográficas
PROGRAMA INSTRUCCIONAL
Unidades curriculares especializadas
LEGISLACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Y PRIVADA
Trayecto: Segundo
Trimestre: Primero
Horas semanales: 2
Objetivo General
Identificar y aplicar la normativa general contenida en el Código Orgánico Tributario y en los cuerpos normativos específicos y peculiares de cada uno de los distintos impuestos que integran el sistema tributario venezolano.
Sinopsis de contenido
UNIDAD 1. DERECHO TRIBUTARIO
o Definición y características.
o Principios generales.
o Tributos: impuesto, tasa, contribuciones especiales
o Elementos de los tributos: alícuota, base imponible, hecho imponible.
o Beneficios fiscales: exoneración, exención y desgravámenes.
UNIDAD 2. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.
o Las disposiciones constitucionales.
o Los Tratados o Convenios Internacionales.
o Las Leyes Orgánicas, Leyes Especiales.
o Decretos Ejecutivos.
o Reglamentos, Ordenanzas y Resoluciones.
o Contratos, Sentencias Judiciales y Actos Administrativos.
UNIDAD 3. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
o Concepto y características.
o Análisis de las disposiciones legales
o Hecho imponible
o Débito y crédito fiscal: concepto y tratamiento contable
o Presentación de los Estados Financieros
o Libro de compra y Libro de Venta
o Declaración y pago de IVA
UNIDAD 4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISLR)
o Concepto, características y análisis de las disposiciones legales.
o Principios: territorialidad y transparencia fiscal
o Sujetos pasivos y activos del ISLR
o Tarifas aplicables. Desgravámenes y rebajas.
o Exenciones y exoneraciones.
o Retenciones del ISLR.
o Determinación del Ingreso Bruto.
o Periodicidad del Impuesto.
o Declaración: estimada y definitiva y pago del ISLR.
o Ajuste por Inflación Fiscal
1.- Noción y clasificación.
2.- Partidas monetarias y no monetarias
UNIDAD 5. IMPUESTOS MUNICIPALES
o Impuesto sobre actividades económicas de industria, comercio, servicios o de índole similar
o Patentes de Industria y Comercio
o Impuesto sobre vehículos
o Catastro Municipal
o Impuesto sobre inmuebles urbanos
o Impuesto sobre Propaganda y Publicidad Comercial e Industrial
Estrategias Metodológicas
Exposición del Profesor Asesor.
Dinámica de grupos.
Presentación y Discusiones de Equipos de Trabajo en la Dinámica del Estudio de Casos.
Lecturas Dirigidas e Investigación en la INTERNET.
Estrategia de evaluación
La evaluación de las competencias adquiridas por el participante se hará a nivel teórico-reflexivo como parte de las actividades de esta unidad curricular. Se realizará por grupos hasta un máximo de 4 alumnos. Los grupos realizarán un trabajo relacionado con el tema de estudio y ligado al entorno situacional.
La calificación definitiva de esta unidad curricular estará distribuida de la siguiente manera:
Actividad evaluativa Porcentaje
Ejercicios escritos de comprobación de conocimientos 40%
Presentación escrita de análisis de casos 30%
Participación activa en discusiones y debates 15%
Organización de discusiones y debates (exposiciones) 15%
BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA
- Garay, J. (2001). Ley de Impuesto al valor agregado. Caracas: Autor.
- Garay, J. (2001). Ley de Impuesto sobre la Renta. Caracas: Autor.
- Catacora, F. (1998) Contabilidad. La base para la toma de decisiones gerenciales.
Venezuela. Caracas: McGraw Hill Interamericana.
- Ruiz, J. (2000). Impuesto sobre la Renta. Manual Didáctico y de consulta. Venezuela.
- LegisLec Editores. (2004). Guía Práctica para la Declaración del Impuesto sobre la Renta. Caracas: Autor
- Ramírez, L. (2005). Guía Práctica de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias y Laborales 2005. Caracas
- www.redcontable.com
- www.seniat.gov.ve
INTRODUCCIÓN
La noción de Estado aparece por primera vez en nuestro país en la Constitución de los Estados Unidos de Venezuela, en el año 1864 como consecuencia de los hechos que desembocaron en el triunfo de la Revolución Federal. Las Constituciones anteriores sólo hacían referencia a las provincias.
El Estado es una organización social constituida en un territorio propio, con fuerza para mantenerse en él, e imponer dentro de él un poder supremo de ordenación; poder ejercido por aquel elemento social, que en cada momento asume la mayor fuerza política. (A. Posada. Enciclopedia Jurídica OPUS. P.593).
La Constitución de la Republica Bolivariana de Venezuela instituye en su artículo 159 lo siguiente:
Articulo 159.Los Estados son entidades autónomas e iguales en lo político, con personalidad jurídica plena, y quedan obligados a mantener la independencia, soberanía e integridad nacional, y a cumplir y hacer cumplir esta Constitución y las leyes de la Republica.
Los Estados tienen competencias exclusivas y entre ellas podemos citar las siguientes:
1.- Dictar su constitución para organizar los poderes públicos de conformidad con lo dispuesto en la Constitución.
2.- La organización de sus municipios y demás entidades locales y su división político-territorial, conforme a la Constitución y a la ley.
3.- La administración de sus bienes y la inversión y administración de sus recursos, incluso de los provenientes de transferencias, subvenciones o asignaciones especiales del poder nacional, así como de aquellos que se les asignen como participación en los tributos nacionales.
4.- la organización, recaudación, control y administración de los ramos tributarios propios, según las disposiciones de las leyes nacionales y estadales.
5.- El régimen y aprovechamiento de minerales no metálicos, no reservados al Poder Nacional, las salinas y ostrales y la administración de las tierras baldías en su jurisdicción
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