MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

Manual de Procedimientos Contables

Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA) Nombre: Manual de Procedimientos Contables Página: 2 de 25 Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1

Índice Contenido Página Introducción ......................................................................................................................3 Codificación de cuentas ....................................................................................................4 Cálculo de la depreciación y amortización .......................................................................7 Ejecución del ciclo contable ...........................................................................................12 Ejecución presupuestaria ................................................................................................14 Conciliaciones bancarias .................................................................................................17 Estados financieros .........................................................................................................19 Liquidación de retenciones .............................................................................................24 Ajustes y reclasificaciones ..............................................................................................27 Nómina ............................................................................................................................30 Custodia de informaciones ..............................................................................................32

Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA) Nombre: Manual de Procedimientos Contables Página: 3 de 25 Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1

Manual de Procedimientos Contables

Introducción

La Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses, realiza frecuentemente una serie de actividades financieras que ameritan ser controladas, codificadas y registradas para posteriormente efectuar la rendición de cuentas. En ese sentido, desde sus inicios, la entidad ha venido desarrollando una serie de instrumentos dirigidos a eficientizar la acción del recurso humano responsable de efectuar las labores financieras, administrativas y de registros contables, cuya finalidad esta orientada a lograr un alto grado de eficacia en el control de las operaciones. De ahí que, instrumentos como los procedimientos para codificar cuentas, efectuar el ciclo contable, realizar ajustes, estructurar los estados financieros, entre otros, constituyen la base fundamental para que el personal del Departamento de Contabilidad de la Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses, lleve a cabo su labor de manera consistente, oportuna y razonable.

Ing. Ignacio Ditren

Director General

Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA) Nombre: Manual de Procedimientos Contables Página: 4 de 25 Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1

Procedimientos para la codificación de cuentas El ciclo contable esta compuesto por una serie de pasos que el personal del departamento de contabilidad de una entidad llevará a cabo, con el propósito de cumplir con la responsabilidad de validar informaciones, registrarlas en los diferentes libros y posteriormente presentar de forma resumida los estados financieros básicos o secundarios requeridos tanto por la gerencia como por los entes externos facultados para ello. Para lograr lo antes expuesto, el departamento de contabilidad de la Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses, codificará las transacciones llevadas a cabo durante su proceso operativo, conforme el presente procedimiento. Objetivo Lograr que todas las transacciones ejecutadas por la Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses, sean codificadas previo a su registro, aplicando para ello los instrumentos de control requeridos. Área responsable de la aplicación Departamento de Contabilidad. Cuando se codifica una transacción En el momento de reconocer la obligación o el derecho adquirido y cuando se recibe o aplica efectivo. Pasos relacionados

1. La Dirección Administrativa y Financiera envía todos los días al Departamento de Contabilidad, los expedientes soporte de cada operación financiera ejecutada por la Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses.

2. El encargado de contabilidad o el analista que éste asigne, recibe el expediente citado en el paso No. 1, y procede de la forma siguiente:

a. Codifica las operaciones de gasto conforme lo indica el manual de clasificadores presupuestarios.

b. Codifica las operaciones que inciden en el activo, pasivo y capital o patrimonio, conforme el catalogo de cuentas de la contabilidad automatizada.

3. Concluidas las acciones (a) y (b) del paso No. 2, el encargado de contabilidad o el analista autorizado, procede a registrar las transacciones en el Diario General, para lo que aplicará el procedimiento que rige el ciclo contable.

4. Fin del procedimiento.

Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA) Nombre: Manual de Procedimientos Contables Página: 5 de 25 Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1

Flujograma para la codificación de cuentas

3

2

Fin del procedimiento

Concluido el proceso de codificación, el Encargado de Contabilidad o la persona en quien este delegue, registra las transacciones diarias conforme lo instruye el procedimiento que rige el ciclo contable.

El Encargado de Contabilidad o el Analista que este asigne, codifica el o los expedientes soporte de las transacciones.

1

La Gerencia Administrativa y Financiera envía diariamente a contabilidad los documentos que sustentan las operaciones financieras de la Institución.

Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA) Nombre: Manual de Procedimientos Contables Página: 6 de 25 Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1

Procedimientos para la ejecución del ciclo contable Objetivo Estructurar la herramienta que guíe al personal del Departamento de Contabilidad para que realice con eficiencia y en el menor tiempo posible, las funciones de su competencia, a fin de que la Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses elabore con oportunidad las informaciones financieras indispensables para la rendición de cuentas. Personal

...