NOTA DE DEBITO

DEDICATORIA

El presente trabajo dedicamos a todas las personas que luchan día a día por dejar esta sociedad mejor que de lo que encontramos en base a trabajo, estudio, y sacrificio.

INDICE

PAG.

INTRODUCCION 4

NOTA DE DEBITO 5

MODELO DE NOTA DE DEBITO 6

NOTA DE CREDITO 7

MODELO DE NOTA DE CREDITO 8

ASPECTO LEGAL DE LA NOTA DE DEBITO Y CREDITO 9

CASOS PRACTICOS DE NOTA DE DEBITO Y CREDITO 13

GUIA DE REMISION DEL REMITENTE 18

GUIA DEL TRASPORTISTA 22

MODELO DE GUIA DE REMISION DEL REMITENTE 23

MODELO DE GUIA DEL TRASPORTISTA 25

ASPECTO LEGAL DE LA GUIA DE REMISION 26

CONCLUSIONES 28

BIBLIOGRAFIA 29

INTRODUCCIÓN

Los comprobantes de pago, son de uso cotidiano, muy utilizados para transacciones que se dan por compras y ventas donde interviene un descuento, bonificación, anulación parcial o total, un cobro de un gasto incurrido.

Para ello es importante diferenciar que cuando se hablan de las Notas de Cargo y las Notas de Abono son comprobantes de carácter estrictamente Bancario, mientras que las Notas de Débito y las Notas de Crédito son comprobantes de carácter estrictamente Tributario.

Así mismo la guía de remisión es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías solicitadas por el cliente según su nota de pedido y éste se encuentra impreso y membretado, según la necesidad de la empresa. Sirve para que el comerciante tenga testimonio de los artículos que ha entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de ventas.

En tanto la guía de remisión del transportista es el documento que emite el transportista para sustentar el traslado de bienes a solicitud de terceros, es decir, cuando se realiza el servicio bajo la modalidad de transporte público.

También daremos alcance acerca de los aspectos legales y leyes que amparan para la emisión de mencionados comprobantes de pago.

NOTA DE DÉBITO

DEFINICIÓN

Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.

FUNCIÓN DE LA NOTA DE DÉBITO

Es el documento que envía un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que la misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturación, interés por pago fuera de término, etc.

EN QUÉ CASOS SE USA LA NOTA DE DÉBITO

1. En los bancos: Cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se aplicó a un cheque depositado y girado sobre una plaza del interior.

2. En los comercios: Cuando se pagó el flete por envío de una mercadería; cuando se debitan intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.

3. Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta un importe determinado, emite una Nota de Débito. Las causas que generan su emisión pueden ser:

 Error en menos en la facturación.

 Intereses.

 Gastos por fletes.

 Gastos bancarios, etc.

DATOS OBLIGATORIOS DE LA NOTA DE DÉBITO

Número de cliente, nombre y apellido, hacer referencia a una factura, numeración, importe, cantidad que devuelves, importe total.

CUÁL ES LA INFORMACIÓN BÁSICA QUE DEBE TENER LA NOTA DE DÉBITO

NOTA DE CRÈDITO

DEFINICION

Son comprobantes de índole contable y tributaria, que sirven para sustentar el otorgamiento de un descuento o bonificación, anulación total o parcial de la devolución de bienes vendidos.

Es un documento que emite las empresas vendedoras para indicar al titular adquiriente o (usuario) que se le ha concedido beneficio como: descuentos, rebajas, devoluciones, anulaciones, etc. Solo podrán ser emitidos para modificar comprobantes de pago otorgados con anterioridad.

En caso de descuentos o bonificaciones solo podrán modificar comprobantes de pago que den derecho a crédito fiscal o crédito deducible o sustenten costo y gasto para efectos tributarios.

Los sujetos que emiten las notas de crédito son los sujetos del Régimen General y del Régimen Especial del Impuesto a al renta.

Se entiende por Descuento: A la reducción habitual que se aplica sobre el precio de venta, generalmente por volumen de ventas o por la calidad o prestigio del cliente.

Se entiende por Rebaja: A la reducción extraordinaria que se aplica sobre el precio de venta, generalmente por cambio de moda, fin de temporada o por defectos de calidad.

Se entiende por Bonificaciones: Como el reconocimiento a los clientes de primas habitualmente concedidas por los volúmenes de ventas negociados en un determinado período.

Se entiende por Devoluciones de Ventas: A los productos que son devueltos por el cliente

Se entiende por Descuento por Pronto Pago: Son los descuentos que la Empresa realiza a sus clientes fuera de factura (Nota de Crédito) al concederles reducciones en los precios si pagan antes de la fecha de vencimiento.

MODELO DE NOTA DE CREDITO

ASPECTO LEGAL DE LA NOTA DE DEBITO Y CREDITO

1. NOTAS DE DEBITO Y CREDITO

1.1 Las Notas de Crédito se emitirán por concepto de anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros.

1.2. Deberán contener los mismos requisitos y características de los comprobantes de pago en relación de los cuales se emitan.

1.3. solo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobantes de pago otorgados con anterioridad.

1.4. En el caso de los descuentos o bonificaciones, solo podrán modificar comprobantes de pago que dan derecho a crédito fiscal o crédito deducible, o sustenten gasto o costo para efecto tributario.

Tratándose de operaciones con consumidores finales, los descuentos o bonificaciones deberán constar en el mismo comprobante de pago.

1.5. Las copias de las notas de crédito no deben consignar la leyenda “COPIA SIN DERECHO A CREDITO FISCAL DEL IGV”.

1.6. El Adquiriente o usuario a quien recibe la nota de crédito a nombre de estos, deberá consignar en ella su nombres y apellido, su documento de identidad, la fecha de recepción y , de ser el caso el sello de la empresa

1.7. Excepcionalmente tratándose de boletos aéreos emitidos por las compañías de aviación comercial por el servicio del transporte áreo de pasajeros las agencias de viaje podrán emitir notas de crédito únicamente por los descuentos que, sobre la comisión que perciba, otorguen a quienes requieren sustentar gasto o costo para efecto tributario, ejercer derecho al crédito fiscal o crédito deducible según sea el caso, siempre que se detallen la relación de boletos aéreos comprendidos en el descuento.

CASO PRACTICO Nº 1

La Empresa “EL AMANECER SAC” Vende mercadería a la empresa “LA QUE ENGORDA SAA” según Factura Nº 040-5810 el día 08/01/2011, hasta la fecha no se cobro.

El 01/06/2011, la empresa “LA QUE ENGORDA SAA” decide cancelar su deuda, para lo cual, solicita que se anule la factura anterior, y se emita una nueva Factura con fecha 05/06/2011.

SOLUCION:

El 08/01/2011 se da nacimiento a dicha venta

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12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS………118

121 Facturas, Boletas y otros x Cobrar

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES YAPORTES POR PAGAR......................18

401 Gobierno Central

40111 IGV

70 VENTAS..............................................................................................................................100

701 Mercadería

8/1 Por la Provisión de la venta según Factura Nº 040-5810

El 01/06/2011, la Empresa “LA QUE ENGORDA SAA” decide cancelar su deuda, para lo cual, solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva con fecha 05/06/2011.

Primeramente el día 01/06/2011, recibimos la Factura Nº 040-5810, y el día 05/06/2011, anularemos esa Factura Nº 040-5810, emitiendo la NOTA DE CREDITO Nº 001-211, por anulación total de la Factura Nº 040-5810

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74 DSCTOS REBAJ.Y BONIF. CONCEDIDAS……………………………..100

741 Descuentos, Rebajas. y Bonificaciones Concedidas

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR…18

401 Gobierno Central

40111 IGV

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS........................................118

121

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