OCTAVO SEMESTRE, S.A. DE C.V.

OCTAVO SEMESTRE, S.A. DE C.V.

31 de Diciembre de 2011

OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS

BANCOS

        a) Corte de formas

        Observación

        En la aplicación de nuestro procedimiento de corte de formas, encontramos que el talón de los cheques 795 y 797  de la cuenta: HSBC 40-1918857-2 utilizados en el ejercicio 2004, no se encuentra debidamente llenado

        Sugerencia

        Todos los talones de los cheques que hayan sido utilizados, deberán ser llenados, con el fin de que se mantenga un control del destino de cada uno de los cheques emitidos.

        b) Revisión de conciliaciones bancarias.

        Observación

        Al efectuar el análisis de las conciliaciones bancarias de cada uno de los meses del ejercicio 2004, nos encontramos que el cheque 478 de la cuenta 4017945395 del Banco Internacional de fecha 6 de Agosto de 2004 se encuentra cancelado, no así en los registros contables.

        Sugerencia

        Se revisen mensualmente las conciliaciones bancarias, con el fin de detectar aquellas partidas que por alguna circunstancia formen parte de ella y correspondan a cifras improcedentes. Esto coadyuvará a que los saldos contables que se reflejen en las cuentas de bancos sean reales.

        c) Expedición de cheques

        Observación

        Con fecha 29 de enero de 2004, se expidieron tres cheques por la cantidad de $107,537.72 cada uno, a nombre de los Sres. Israel López Cortés, Raymundo Salas Suárez y Ariel López Cortés, mientras que los recibos solamente amparan la cantidad de $78,782.12, en cada uno de ellos.

        Sugerencia

        Verificar que el importe de los cheques expedidos, coincidan con el contenido en los comprobantes que respalden la operación realizada.

CUENTAS POR COBRAR

        Observación

        Formando parte de los estados financieros, existen saldos que por sus características sea probable que no se recuperen, por lo que proponemos que, previa autorización, sean reconocidos en los resultados del ejercicio, como son:

        Sugerencia

        Llevar a cabo los trámites necesarios para intentar recuperar los saldos antes citados o realizar las gestiones necesarias para proceder a su cancelación.

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

        Observación

        Se encuentra un saldo a cargo de Araceli Martínez Delgado por concepto de legalización de  documentos de egresados por $ 47,231, el cual proviene del cheque 563 de la cuenta 40-20859708 del banco HSBC de fecha 31 de diciembre de 2004, pero dicho cheque fue autorizado el 4 de enero de 2005.

        Sugerencia

        Se tenga especial cuidado en expedir algún cheque o efectuar algún pago, sólo si éstos se encuentran debidamente autorizados.

ANTICIPO A PROVEEDORES

        Observación

        a) Al efectuar la revisión del saldo de la cuenta, nos percatamos que durante el ejercicio 2004 se efectuaron dos pagos al Centro Nacional de Evaluación para la Educación Superior A.C. a través de los cheques: 317 por $ 45,630 y 596 por $ 6,650 de la cuenta 40-20859708 con fecha  6 y 27 de octubre de 2004, por los cuales solo se autorizó la expedición de un cheque por $ 52,280 como lo señala el oficio UTC/DAF.609/2004 de fecha 6 de octubre de 2004.

        b) Formando parte del saldo de la cuenta, existe una cantidad a cargo del Sr. Eduardo Ramírez Nieto por la cantidad de $5,000, proveniente del 30 de enero de 2004, por concepto de anticipo por la nivelación del falso plafón del edificio. Dicha cantidad corresponde al impuesto al valor agregado de la operación total y a la fecha aún no existe el documento comprobatorio que ampare la totalidad de la operación y, por consecuencia, del propio impuesto. El cheque fue recibido por el Sr. Arcadio Modesto.

         Sugerencia

        a) Se tenga especial cuidado en expedir algún cheque o efectuar algún pago, sólo si éstos se encuentran debidamente autorizados.

        b) Consideramos pertinente que los anticipos que se otorguen a los proveedores se encuentren soportados con documentación comprobatoria y que los mismos sean comprobados en un tiempo razonable mediante la conclusión de la operación que le dio origen, de lo contrario, las cantidades no comprobadas se convertirían en un gasto sin soporte alguno, debiendo cancelarse por su naturaleza de incobrable.

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