Obligaciones Financieras

TRABAJO SEMANA 5

AUDITORIA GENERAL Y CONTROL INTERNO

PRESENTADO POR

LILIANA ISABEL DAZA MENDINUETA

TUTOR

EDGAR ALEXANDER ROJAS

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL (CUN)

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS

OCTUBRE 2014

Al desarrollar una auditoría, se procede a evaluar el control interno que nos da un parámetro para diseñar la extensión de las pruebas.

Investigar sobre las posibles preguntas para la evaluación de control interno en el procedimiento de auditoría de:

Los procedimientos de auditoria de cualquier departamento de las empresas deben ser muy cuidadosos por lo que investigando he encontrado que para esto se deben formular preguntas para cada procedimiento:

Obligaciones financieras

 Las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas se están cumpliendo?

 Hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas de un periodo a otro?

 El sistema el control interno contable por medio de cuestionarios, entrevista y flujogramas permite verificar el estado real de la empresa?

 La clasificación de las cuentas correspondientes a este grupo, según sean de largo o corto plazo se verifican correctamente?

 Que tan Fortalecido esta el sistema de Control Interno para garantizar que el sistema de autorizaciones sea respetado y permita tener certeza acerca de la legitimidad de las obligaciones contraídas por la compañía?

 Las cuentas de esta partida se encuentran bien clasificadas y presentadas adecuadamente dentro del Balance?

Proveedores

 Los saldos de los proveedores son razonables?

 El importe de las compras es acorde con las necesidades de la empresa?

 Existe una correlación entre el pedido, la mercancía recibida y el importe facturad?

 La autorización correspondiente para cada pedido existe?

 Los saldos de pasivo no están infravalorados, están adecuadamente descritos y clasificados en los estados financieros?

 Los pagos realizados están adecuadamente autorizados?

 Los saldos de las cuentas a pagar representan las deudas reales de la empresa?

 Los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde según criterios contables?

 Los sistemas de control interno utilizados en éste área son eficaces?

Obligaciones laborales

1. Los tipos de retribución y las deducciones de nómina son autorizadas de acuerdo con las políticas establecidas por la administración?

2. Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de personal, pagos anticipados y pasivos acumulados son autorizados de acuerdo con las políticas de la administración?

3. Todos pagos relacionados con la nomina se basan en un pasivo reconocido y se preparan con exactitud?

4. Los importes adeudados al personal se clasifican, concentran e informan con exactitud y en forma oportuna?

5. Existe una estructura organizacional?

6. Cual es la forma de reclutamiento empleado para seleccionar al personal?

7. Funciona este procedimiento de reclutamiento?

8. Capacitan regularmente al personal en especializaciones para cada área?

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