PASIVO – OBLIGACIONES FINANCIERAS
Enviado por tatianaraul • 14 de Marzo de 2017 • Biografías • 3.153 Palabras (13 Páginas) • 463 Visitas
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL
INTERNO[pic 1]
PASIVO – OBLIGACIONES FINANCIERAS
INTRODUCCION
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivadas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. La consistencia de la finalidad de hacer control de los ingresos operacionales es constatar que se esté llevando a cabo bajo la normatividad general contable de la empresa
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
- Al momento de gestionar y asumir una obligación financiera existe un soporte respectivo
- Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, pre numerados
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
- Verificar si los pagarés y documentos soportes cuenten con sus respectivas firmas
- Comprobar que las obligaciones financieras hechas durante el año estén debidamente diligenciadas.
PROGRAMA
1. Revise y evalúe la solidez y o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:
a. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.
b. Prepare un memorando con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.
2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Conocer las cuentas que se manejan en la empresa, dentro del grupo de ingresos operacionales
Conocer los movimientos internos, de los ingresos operacionales en la empresa
Identificar falencias para dar mejoras en los movimientos internos de los ingresos operacionales dentro de la misma
PASIVO – OBLIGACIONES FINANCIERAS [pic 2]
PAGARES – HIPOTECARIOS – BANCOS NACIONALES
Empresa: COMERCIALIZADORA CARSADHE Y/O SANDRA MILENA ORJUELA QUINTERO
Período que cubre la auditoría: _
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Emplea el procedimiento la empresa?
GENERALIDADES
¿El manual de procedimiento es evaluado y actualizado?
SI | NO | M/C |
OBLIGACIONES FINANCIERAS
- ¿todas las obligaciones bancarias son autorizadas por la junta directiva?
2. ¿La responsabilidad de las obligaciones financieras está a cargo de una sola?
SI | NO | M/C |
PAGARE |
1. ¿los pagarés son numerados consecutivamente? |
- ¿Se encuentran archivados y rotulados?
SI | NO | M/C |
HIPOTECARIOS |
1. ¿Actualmente existe un control de pago?
2. ¿el tipo de interés es fijo? |
BANCOS NACIONALES
SI | NO | M/C |
1. ¿se tiene un cronograma de pagos de leasing?
2. ¿Se manejan sobregiros?
SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y CARGO): _
SECCION PREPARADA POR: RAUL GONZALEZ GARZON FECHA: 29 de agosto de 2016
GUIA O PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO[pic 3]
PASIVOS – OBLIGACIONES FINANCIERAS
Empresa: COMERCIALIZADORA CARSADHE Y/O SANDRA MILENA ORJUELA QUINTERO
Período que cubre la auditoría: _
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PRUEBAS REALIZADAS
HECHO POR | FECHA | P/T |
Revisar el manual de procedimientos de la junta directiva
Verificar las funciones de los empleados
Dirigirme al área contable y revisar en el paquete contable para observar sus respetivos registros.
Solicitar si existen carpetas de pagares
Observar si se encuentra exhibido el cronograma de pagos
Verificar mediante extractos bancarios si la cuenta se encuentra en sobregiro.
SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y CARGO): _
SECCION PREPARADA POR: RAUL GONZALEZ GARZON FECHA: 29 de agosto de 2016
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL
INTERNO[pic 4]
PASIVO – PROVEEDORES
INTRODUCCION
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa.
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
- Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los
proveedores
- Verificar si las facturas cuentan con los requisitos establecidos por la ley
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
- Existen prendas de garantías para la mercancía
- Las facturas se comparan con lo que llega a la bodega
PROGRAMA
Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha
evaluación:
Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de
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