Practica escolar de auditoria

OCI1 

Observación: Al practicar nuestro estudio y evaluación al control interno se nos hizo notar que se tiene la practica de firmar cheques en blanco en ausencia de los funcionarios autorizado para tal efecto.

Sugerencia: Se recomienda evitar esta practica en virtud de que puede haber desvió de recursos al no tener control de las cantidades que se erogan a través de cheques bancarios por personas no autorizadas

OCI2

Observación: Se tiene la practica de no cancelar los documentos que son pagados a los proveedores y/o acreedores de la empresa, no existente un sello que se lea pagado a este respecto

Sugerencia: Se sugiere cancelar todos los documentos pagados mediante un sello o en su caso la firma de un funcionario competente para ello.

OCI3

Observación: Mediante un análisis al control interno el responsable del área nos menciona que se tiene la practica de adjuntar los cheques cancelados al talonario correspondiente.

Sugerencia: Recomendamos evitar esta practica y que en estas situaciones los cheques cancelados sean adjuntados a la póliza de cheque que corresponde, inutilizando los cheque con sello de cancelado y/o mutilar el espacio donde va la firma.

OCI4

Observación: Se nos informa que el gerente es el encargado de repartir la correspondencia que llega a la empresa.

Sugerencia: Sugerimos que la secretaria del gerente sea la que distribuye la correspondencia al departamento que corresponda.

OCI5

Observaciones: Nos mencionaron que no se tiene la practica que no se tiene arqueo de realizar arqueos de caja periódicamente.

Sugerencia: Se sugiere practicar el arqueo semanalmente  para evitar desvíos de efectivo o malos manejos.

OCI6

Observaciones: Se nos informa que el contador formula las conciliaciones bancarias de la empresa

Sugerencia: Se recomienda delegar esta función al ayudante del contador todas que sea el contador quien revise y apruebe las conciliaciones bancarias distinguiendo así una adecuada segregación de funciones.

OCI7

Observaciones: Se nos informa que los cheques para rembolsos de fondo fijo y sueldos son emitidos a nombre del cajero, nos da entender que el cajero si realiza otras funciones diferentes a su cargo principal.

Sugerencia: Es importante que se evite que el cajero cobre los cheques de sueldos y salarios, sustituyendo esta practica mediante transferencia electrónica de fondos a todos y a cada uno de los empleados de la empresa, evitando también mas funciones de las que se le es responsable.

OCI8

Observaciones: Se observa que la compañía emite cheques al portador sin ningún criterio definido ni cantidad mínima autorizada.

Sugerencia: Se recomienda que en cantidades superiores a $2,00.00 se emita de manera nominativa. De conformidad establecida en el Art. 27 Fracc. III LISR. Estableciendo una política de que toda erogación que se realice sea de manera nominativa a terceros.

FONDO DE CAJA CHICA

OCI9

Observaciones: Los hallazgos encontrados en caja chica muestran no tener un máximo para diferentes pagos.

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