SISTEMAS DE IGV
Enviado por ANALI15DIAZ • 23 de Abril de 2021 • Informes • 927 Palabras (4 Páginas) • 69 Visitas
Cármen Analí Díaz Pusma
CASO PRÁCTICO
CASO 01. Por el ejercicio gravable 2020 el señor Juan Sotomayor Rodríguez, Asesor contable y tributario identificado con RUC N° 101234567890, ha percibido ingresos por el ejercicio dependiente e independiente de su profesión de acuerdo a lo siguiente:
Laboro de manera dependiente en la compañía importadora y distribuidora “Atlantis SAC”, percibiendo los siguientes ingresos: S/ 5,540.00 de remuneración mensual más dos gratificaciones adicionales por julio y diciembre. Un monto equivalente a una remuneración bruta como parte de su compensación por tiempo de servicio (CTS). Una gratificación extraordinaria por cumplimiento de metas en diciembre por un monto equivalente a S/ 4.500.00. vendió a la empresa 15 dias de sus vacaciones por un monto de S/ 3,500.00.
Presto servicios profesionales, emitiendo RHE:
Empresa UCHOFEN SRL, percibiendo S/ 3,950. Mensuales. (JUNIO – DICIEMBRE)
Empresa Inversiones MUNDO SAC S/ 3,600.00 mensuales (ENERO – DICIEMBRE)
SE PIDE CALCULAR EL I.R. MENSUAL Y ANUAL DE 4ta Y 5ta CATEGORIA.
DATOS | ||
5ta categoría | S/ 5,540.00 | 1/01/2020 |
4ta categoría | S/ 3,950.00 | 1/06/2020 |
S/ 3,600.00 | 1/01/2020 |
4ta cat. Mas de S/ 1 500.00 se hace la retención
1) RHE | S/ 3,950.00 | X | 7 | = | S/ 27,650.00 | ||
PAGO A CUENTA 8% | S/ 3,950.00 | = | S/ 316.00 | X | 7 | = | S/ 2,212.00 |
2) RHE | S/ 3,600.00 | X | 12 | = | S/ 43,200.00 | ||
PAGO A CUENTA 8% | S/ 3,600.00 | = | S/ 288.00 | X | 12 | = | S/ 3,456.00 |
TOTAL DE INGRESOS DE 4ta CATEGORIA 2020 | S/ 27,650.00 | + | S/ 43,200.00 | = | S/ 70,850.00 | ||
PAGO A CUENTA POR RETENCIÓN (8%) | S/ 2,212.00 | + | S/ 3,456.00 | = | S/ 5,668.00 |
5ta cat. Mas de S/ 29 400.00 se hace la retención y si es inferior se solicita a Sunat la suspensión de retención.
Remuneración | S/ 5,540.00 | X | 16 | = | S/ 88,640.00 |
Gratificación extraordinaria | S/ 4,500.00 | X | 1 | = | S/ 4,500.00 |
Remuneración vacacional | S/ 3,500.00 | ||||
RENTA BRUTA DE 5ta CATEGORIA | S/ 96,640.00 | ||||
Deducción (7 UIT) | 7 | X | S/ 4,300.00 | = | -S/ 30,100.00 |
S/ 66,540.00 |
Hasta 5UIT | 5 | X | S/ 4,300.00 | = | S/ 21,500.00 | X | 8% | S/ 1,720.00 |
De 5 a 20 UIT | S/ 66,540.00 | - | S/ 21,500.00 | = | S/ 45,040.00 | X | 14% | S/ 6,305.60 |
TOTAL DE PAGO A CUENTA 5ta CATEGORIA | S/ 8,025.60 |
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