TALLER AUDITORIA 1.1 Y 2.1

1.1.- EXPLICAR LA RELACION ENTRE LOS SERVICIOS DE AUDITORIA, SERVICIOS DE ATESTIGUAMIENTO Y SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO. DAR EJEMPLOS DE CADA UNO.

Auditoria: es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en información para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona independiente y competente.

Atestiguamiento: es un tipo de servicio de aseguramiento en el cual la firma de CPC emite un informe sobre la confiabilidad de una evaluación que realiza otra parte. Aseguramiento: son servicios profesionales independientes que mejoran la calidad de la información para los que toman las decisiones. Dichos servicios son valorados porque el proveedor del servicio es independiente y se sabe que no tiene tendencias con respecto a la información examinada. Los individuos responsables de la toma de decisiones de negocios contratan los servicios de aseguramiento para ayudar a mejorar la confiabilidad y relevancia de la información que utilizan como base de sus decisiones.

1.2.- EXPONER LOS FACTORES SOCIALES MOS IMPORTANTES QUE HAN CREADO UNA MAYOR NECESIDAD DE AUDITORIAS INDEPENDIENTES QUE HACE 50 AÑOS.

Tasa de interés libre de riesgo: esta es aproximadamente la tasa que el banco puede ganar al invertir en pagarés de tesorería.

Riesgo empresarial del cliente: refleja la posibilidad de que el negocio no pueda reembolsar su préstamo debido a las condiciones económicas adversas.

Riesgo de información: refleja la posibilidad de que la información en la que se basó la decisión del riego empresarial sea inexacta.

1.3,- DISTINGUIR ENTRE LOS SIGUIENTES TRES RIESGOS: TASA DE INTEROS LIBRE DE RIESGO, RIESGO EMPRESARIAL Y RIESGO DE INFORMACION. ¿CUAL DE ELLOS REDUCE EL AUDITOR AL REALIZAR UNA AUDITORIA?

La reducción del riesgo de información puede tener un efecto importante en la capacidad del prestatario para obtener capital a un costo razonable. Por ejemplo: suponiendo que una compañía grande tiene un total de deuda con intereses de aproximadamente $10 mil millones, si la tasa de interés en esa deuda se reduce solo 1%, los ahorros anuales en intereses son de $100 millones.

1.4.- IDENTIFICAR LAS CAUSAS PRINCIPALES DE RIESGO DE INFORMACION Y LAS TRES FORMAS FUNDAMENTALES MEDIANTE LAS QUE SE PUEDE REDUCIR EL RIESGO. ¿ CUALES SON LAS VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE CADA UNO?

Causas principales de riesgo de información:

Improbabilidad de la información.

Tendencias y motivos del proveedor.

Datos voluminosos.

Transacciones de intercambio complejas.

Formas fundamentales mediante as que se puede reducir el riesgo-.

El usuario verifica la información.

El usuario comparte el riesgo de información con la administración

Se proporcionan estados financieros auditados.

1.5.- EXPLICAR QUE SIGNIFICA DETERMINAR EL GRADO DE CORRESPONDENCIA ENTRE LA INFORMACION Y EL CRITERIO ESTABLECIDO. ¿CUAL ES LA INFORMACION Y CRITERIO ESTABLECIDO POR PARTE DE UN FUNCIONARIO DE LA OFICINA DE RECAUDACION DE IMPUESTOS Y CUALES LOS DE UNA FIRMA DE CPC PARA LA AUDITORIA DE DECLARACION DE IMPUESTOS DE JONES COMPANY?

Significa que debemos encontrar si hay idoneidad entre la información que han proporcionado y los criterios o las normas de auditorías en la oficina de recaudación de impuestos el criterio es la información aplicable y la información en los estados financieros que proporcionen y las declaraciones que den y en la firma de CPC la información los estados financieros.

1.6.- DESCRIBIR LA NATURALEZA DE LA EVIDENCIA QUE EL REPRESENTANTE DE LA OFICINA DE RECAUDACIAN DE IMPUESTOS UTILIZARA EN LA AUDITORIA DE LA DECLARACION DE IMPUESTOS DE JONES COMPANY.

Considero que es necesario los datos electrónicos de las transacciones ya que representa la información contable que ayuda a determinar el impuesto, testimonio oral del auditor porque servirá como complemento al evaluar los estados financieros y encontrar alguna discrepancia, también es importante la comunicación por escrito de ambas partes ya que sirve como un respaldo para el auditor.

1.7.- CUANDO SE REALIZAN AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS, SERIA UNA GRAN IRRESPONSABILIDAD SI EL AUDITOR NO COMPRENDIERA PROFUNDAMENTE LA CONTABILIDAD. SIN EMBARGO, VARIOS CONTADORES COMPETENTES NO COMPRENDEN CABALMENTE LOS PROCESOS DE AUDITORIA. ¿QUE PROVOCA ESTA DIFERENCIA?

La confusión se incrementa cuando se le da el título de contador público certificado a algunos individuos que realizan auditorias. Además de comprender la contabilidad, el auditor debe tener pericia en la acumulación e interpretación de la evidencia de la auditoria, es esta pericia la que distingue a los auditores de los contadores. La determinación de procedimientos adecuados de auditoria, la decisión del número y tipos de rubros a probar, y la evaluación de los resultados son problemas únicos del auditor.

1.8.- ¿CUALES SON LAS DIFERENCIAS Y SIMILITUDES ENTRE LAS AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS, DE CUMPLIMIENTO Y OPERACIONALES?

Auditoria de estados Financieros: se lleva a cabo para determinar si los estados financieros en general (la información que se está verificando) han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido.

Por lo general, los criterios son GAAP, aunque también es común realizar auditorías de estados financieros preparados utilizando la base de efectivo o alguna otra base de contabilidad adecuada para la organización.

Auditorias de Cumplimiento: Se realiza para determinar si la entidad auditada aplica correctamente los procedimientos, reglas o reglamentos específicos que una autoridad superior ha establecido.

Auditoria de Operaciones: Evalúa la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los procedimientos y métodos de operación de una organización.

Cuando se completa una auditoría operacional, por lo

general, la administración espera recomendaciones para mejorar sus operaciones.

1.9.- PRESENTE CINCO EJEMPLOS DE AUDITORIAS OPERACIONALES ESPECIFICAS QUE PUEDE LLEVAR A CABO UN AUDITOR EN UNA COMPAÑIA DE MANUFACTURA

Evaluación del proceso de entrega de producto a los clientes.

Evaluación de la eficacia del método de producción empleado

Evaluación del proceso de evaluación de la calidad del producto terminado.

Evaluación del control de requisición y cantidad del producto terminado.

Evaluación del sistema de control de inventarios de la empresa.

1.10.- ¿QUE CONOCIMIENTOS NECESITA EL AUDITOR ACERCA DEL CLIENTE PARA APLICAR UN ENFOQUE DE AUDITORIA DE SISTEMAS ESTRATEGICOS DE ESTADOS FINANCIEROS HISTORICOS? EXPLICAR COMO ESTE CONOCIMIENTO PUEDE SER DE UTILIDAD PARA REALIZAR OTROS SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO O CONSULTORIA PARA EL CLIENTE.

El auditor debe tener una amplio conocimiento de la entidad y de su ambiente como por ejemplo conocer la industria, la reglamentación y operación; lo cual incluye las relaciones externas, tales como con proveedores, clientes y acreedores. Además,

El auditor debe considerar las estrategias empresariales del cliente y los indicadores de medición de factores críticos de éxito relacionados con esas estrategias. Este análisis ayuda al auditor a identificar los riesgos asociados con las estrategias del cliente que pueden afectar, aunque los estados financieros estén declarados de manera correcta.

1.11.- ¿CUALES SON LAS DIFERENCIAS MAS IMPORTANTES EN EL ALCANCE DE LAS RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORIA DE LOS CPC, AUDITORES DE GAO, REPRESENTANTES DEL IRS Y AUDITORES INTERNOS?

Auditoría de los CPC: Las firmas de contadores públicos certificados son responsables de la auditoría de estados financieros históricos de todas las compañías comercializadas de manera pública, de la mayoría de otras compañías razonablemente grandes y varias compañías pequeñas y organizaciones no comerciales.

Auditores de GAO: La responsabilidad principal de la GAO es realizar la función de auditoría para el Congreso, y tiene varias de las mismas responsabilidades de auditoría como firma de CPC. La GAO audita mucha

de la información financiera que diversas oficinas del gobierno preparan antes de que se presente al Congreso. Debido a que la autoridad para gastos y recibos de las oficinas gubernamentales es definida por ley, hay un considerable interés en el cumplimiento de estas auditorías.

Representantes del IRS: La IRS, bajo la dirección del Comisionado de la Oficina de Recaudación de Impuestos, es responsable de reforzar las leyes de impuestos federales como el Congreso las ha definido y las cortes las han interpretado. Una de las responsabilidades más importantes de la IRS es auditar las declaraciones de los contribuyentes para determinar si han cumplido con las leyes de impuestos.

Auditores internos: Las responsabilidades de los auditores internos varían de forma considerable, dependiendo del empleador. Algunos equipos de auditoría interna constan de sólo uno o dos empleados que hacen auditoría de cumplimiento rutinaria. Otros equipos pueden tener más de 100 empleados que tienen diversas responsabilidades, incluso algunas externas al área de contabilidad. Varios auditores internos se involucran en la auditoría operacional o se especializan en la evaluación de sistemas de cómputo.

1.12.- IDENTIFICAR LAS CUATRO PARTES DEL UNIFORM CPC EXAMINATION.

La reglamentación para convertirse en CPC, Mantener la licencia para practicar

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