UN MANUAL ILPES

UNIVERSIDAD PILOTO DE COLOMBIA
ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA DE PROYECTOS

Capítulo 1
EVALUACION EX ANTE

Para determinar y definir los costos y el impacto de un proyecto se debe realizar una evaluación ex - ante, que permite determinar diferentes  alternativas de proyecto, luego que estas se tengan establecidas, se debe realizar un análisis de costo versus impacto (ACI), que permite evidenciar y a su vez seleccionar la alterativa que presenta el menor costo frente al impacto.

Los análisis deben realizarse según la magnitud del proyecto, si son proyectos a gran escala, se debe realizar comparado todas sus alternativas. Si se trata de un grupo de proyectos pequeños se analiza teniendo en cuenta una sola alternativa por cada proyecto, y en el caso de un grupo de proyectos con diferencias de población se debe complementar con un análisis multicriterio.

Calcular los costos (análisis de la eficiencia)

Para cada alternativa es necesario calcular los costos de capital, mantenimiento y operación que se utilizarán a lo largo del proyecto. Los costos de capital son aquellos que se calculan cuando la vida útil de los bienes supera el año en su ejecución, los costos de mantenimiento son los que permiten mantener los bienes de producción calculando los bienes a utilizar en cada periodo. Finalmente se deben calcular los costos de operación que corresponden a los bienes que se deben adquirir, pero su vida útil es menor a un año. Cuando se trata de un proyecto social se deben calcular los costos asociados a la población objetivo que recibirá el producto final, pueden ser costos de movilización, y tiempo de traslado estas deben ser medidas de la siguiente manera; horas hombre, dividiendo el suelo mínimo mensual por 240 horas/mes.

El flujo de costos

Para establecer un flujo de costo se debe realizar una matriz compuesta de los periodos de ejecución del proyecto vs los tipos de costos. En esta matriz se deben tener en cuenta los periodos de duración, las inversiones, la vida útil de los bienes adquiridos. A lo largo de este proceso también se debe realizar la actualización y anualización de costos, el primero por lo general se  aplica en proyectos grandes superiores a un año, ya que en proyecto menores o iguales a 6 meses no representa cambio significativo, puesto que la actualización permite establecer el valor presente frente al que se debe gastar o ingresará a futuro. La segunda se realiza para calcular costos promedio ajustados a la tasa de descuento del proyecto, que corresponde a la anualidad.

El siguiente paso es calcular el Costo por Unidad de Impacto Agregado (CUI) y se selecciona la alternativa con el menor resultado.

Analizar las diferencias por objetivo, comparando las diferencias en costo por unidad de impacto se detalla el costo probable de la implementación de las alternativas con respecto a la alternativa más eficiente.

Diferencias en valores relativos, también se puede tomar las diferencias en costo por unidad de impacto en valores relativos y hallarlos en porcentaje.

Para realizar una comparación del flujo de costos se debe calcular el valor presente asi:

[pic 1]

Dónde                Pi=         valor presente de una inversión realizada en el periodo i

                Fi=        valor futuro en el periodo i

                i=        tasa de descuento

                n=        cantidad de periodos entre el presente y el futuro

Se debe calcular en cada alternativa el valor presente de los costos de cada periodo, esto se realiza sumando los valores de cada columna del flujo y actualizar los resultados, después de esto se suman los valores del valor presente de cada periodo en forma horizontal, el resultado de esta operación es el valor presente de toda la alternativa.

[pic 2]

Con la formula anterior se debe calcular los costos de capital (CK=CT+CC+CE), los costos de mantenimiento, (CO)=COD+COI, y el costo total del proyecto es CT=CK+CM+CO+CAU.

El siguiente paso en el análisis de la eficiencia de costos, es la anualización de los costos, aquí se calcula los costos promedio de cada periodo ajustado por la tasa de descuento y se halla aplicando la siguiente fórmula a los valores presentes.

[pic 3]

Donde;                A=        anualidad

                VP=        valor presente del total de periodos (años) del proyecto

                i=        tasa de descuento

                n=        número de periodos (años) del proyecto

El siguiente proceso es realizar una matriz que resume el costo anualizado por ítem y además da la posibilidad de comparar las alternativas, el caso de proyecto de redes de datos se observa 2 servicios y una alternativa.

Tabla 1 Matriz de resumen de costos para un proyecto de cableado

[pic 4]

El valor monetario de entregar una unidad de producto a la población objetivo es el costo por unidad de producto (CUP) que también es un indicador de la eficiencia de cada alternativa, este se obtiene de dividir el CTA, que es el costo total anual, entre el SAP, que es el servicio anual prestado.

El impacto de cada alternativa se calcula así.

[pic 5]

[pic 6]

Donde;                Obi=        meta de impacto del objetivo i

                Pi=        importancia del objetivo i

La relevancia de  puede determinas con base a dos fuentes la técnica, que es la priorización realizada por especialistas, o participativa, que se calcula a partir de prioridades comunitarias.[pic 7]

Análisis de impacto de cada alternativa

        En este análisis se debe constatar si la alternativa genera cambios en el rumbo de los objetivos perseguidos y estimar la magnitud de estos cambios.

...