Ventas y Devoluciones en ventas
Enviado por MilFranco • 21 de Marzo de 2016 • Prácticas o problemas • 963 Palabras (4 Páginas) • 785 Visitas
UNIVERSIDAD INDUSTRIAL DE SANTANDER
ASIENTOS DE VENTAS SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
Somos la empresa La esperanza Ltda.
Somos agentes retenedores, responsables del IVA régimen común, y auto-retenedor de CREE.
1.- Modelo de registro de ventas a una persona natural del régimen simplificado.
Vendemos mercancías a Ana María Rodríguez, Régimen simplificado, factura 01 por 2.000.000 IVA 320.000. Nos pago con el cheque 24 del Santander.
Cuentas que intervienen.
CAJA, en este caso, recibimos un cheque el cual entra a caja. Se debita
¿Qué salió, porque se entrego? Se entrega mercancía por venta, luego se origina un ingreso operacional. Sobre el valor de la mercancía.
La cuenta 4135 es de ingreso operacional y se denomina COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR. Esta cuenta representa la entrega de mercancías por venta, razón por la que se acredita.
413524 en este caso es la subcuenta y se llama venta de prendas de vestir. (En ella se registra el parcial de la venta)
2408 IVA, en este caso la cuenta entrega, es decir se registra en el haber como IVA generado en al venta.
Las personas del régimen simplificado no son agentes de retención, luego debe cancelar el total.
Como somos una sociedad debemos registrar una auto-retencion del CREE por el 0.4%. Que no afecta al proveedor.
CODIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER |
1105 | CAJA | 2.320.000 | ||
110505 | Caja General | 2.320.000 | ||
4135 | COMERCIO AL POR MAYOR | 2.000.000 | ||
413524 | Venta Prendas de vestir fac 01 | 2.000.000 | ||
2408 | IVA POR PAGAR | 320.000 | ||
240801 | IVA generado en ventas | 320.000 | ||
1355 | ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO | 8.000 | ||
13559501 | cree | 8.000 | ||
2365 | RETENCION EN LA FUENTE | 8.000 | ||
23657501 | Auto reten por cree | 8.000 | ||
SUMAS IGUALES | 2.328.000 | 2.328.000 |
Como estamos trabajando con el sistema de inventario permanente, debemos hacer un asiento adicional con la finalidad de actualizar el inventario.
Este asiento se hace siempre debitando la cuenta 6135 Costo de COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR, y acreditamos la cuenta de inventario para registrar su salida 1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
Su valor se obtiene en la tarjeta de kardex en la columna de salidas.
Para nuestro caso, suponemos que el valor que encontramos en la columna de salidas de la tarjeta de kardex es de 800.000
Significa que la mercancía que se vendió en 2.000.000 nos costó 800.000
CODIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER |
6135 | CIO AL POR MAYOR Y AL MENOR | 800.000 | ||
613524 | Costo de prendas de vestir fac 01 | 800.000 | ||
1435 | MCIA NO FABRICADA POR LA E | 800.000 | ||
143524 | Prendas de vestir fac 01 | 800.000 | ||
SUMAS IGUALES | 800.000 | 800.000 |
2.- Modelo de registro de ventas a una persona jurídica régimen común
Vendemos mercancías según factura 02 a Pato & Paula Ltda. Por 2.000.000 IVA 320.000, crédito a 30 días.
Interviene la cuenta de Deudores Clientes. 1305, para registrar el saldo pendiente, en el debe
Como el cliente, es una sociedad régimen común y agente retenedor nos aplica la retención. La retención que nos hace origina para nosotros una cuenta por cobrar al estado bajo el titulo de anticipo de impuestos de renta ó saldos a favor. Código 1355
CODIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER |
1305 | CLIENTES | 2.270.000 | ||
13050501 | Pato & Paula Ltda. fac 02/30 | 2.270.000 | ||
1355 | ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES | 50.000 | ||
135515 | Retención en la fuente | 50.000 | ||
4135 | CIO AL MAYOR Y MENOR | 2.000.000 | ||
413524 | Prendas de vestir fac 02 | 2.000.000 | ||
2408 | IVA POR PAGAR | 320.000 | ||
240801 | IVA generado en ventas | 320.000 | ||
1355 | ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO | 8.000 | ||
13559501 | Auto- retecree | 8.000 | ||
2365 | RETENCION EN LA FUENTE | 8.000 | ||
23657501 | Auto reten por cree | 8.000 |
Una vez más se puede comprobar que tanto el valor de las ventas como el del IVA en ventas, se registran en el haber, por estar entregando.
No existe reteiva debido a que tanto el comprador como el vendedor son del mismo nivel. (Régimen común)
...