Auditoria forense

La gran influencia de la Auditoría Forense para la detección de actos delictivos tales como corrupción, terrorismo y lavado de activos dentro de las organizaciones cada vez ha cobrado mayor fuerza. Las investigaciones exhaustivas se realizan con la intención de obtener un informe probatorio que se rendirá ante un juez que determinará la sentencia final. Cabe recalcar, que los auditores parten del qué sucedió en el ente, quiénes se encuentran involucrados en el caso, por qué se da la acusación, en dónde están ubicados los lugares de posible ocultación, cómo ocurrieron los hechos, cuándo sucedió y en cuánto incide económicamente.

Por lo tanto, se hace necesaria cuando se presente un fraude tanto interno como externo en la administración, la legitimación de capitales o los estados financieros de una entidad, todo hecho de denominación económica contable. Para un mayor entendimiento, lo forense, se refiere a todo lo relacionado con investigaciones de calidad científica con cuestionamientos legales; en cuanto al fraude en los estados financieros es el desajuste que presentan los informes financieros a causa de una acción nociva. Por último, la malversación de los activos, que consiste en el uso inadecuado de los recursos de una sociedad para fines propios.

Dentro de las características que constituyen esta rama de la auditoría, se encuentra la investigación detallada, exhaustiva para el desarrollo del caso; el análisis de los elementos de dicha investigación, las técnicas del campo financiero, sistemático, administrativo, legal, criminalístico, entre otras disciplinas. De ahí, la recolección de pruebas, los testimonios que contribuyan al reporte final y la realización de las pruebas que se expondrán ante la corte. Cada paso es esencial para el desarrollo exitoso de la misma y la mitigación de riesgos

Continuando, los profesionales que participan en el proceso de distintos casos fraudulentos y corruptivos están: Contadores, abogados, ingenieros sistémicos (lavado de activos cibernéticos), peritos, financieros y expertos en criminalística. Adicionalmente, es importante hablar sobre sus funciones, en las que se encuentran el detectar delitos financieros, el enfocar en la investigación de trabajos de financiación de terrorismo, la conservación y debido cuidado del material que se obtiene por pruebas siguiendo el principio de cadena de custodia. Un buen asesoramiento y gestión de programas anti-fraudes para las compañías son compromisos que adquieren los auditores financieros con todo el equipo de trabajo.

En síntesis, es una herramienta de control para combatir contra delitos financieros que inciden de manera negativa en el correcto funcionamiento de los entes. Cada fase que tienen en cuenta quienes realizan la auditoría forense con las 7Q’s son fundamentales para obtener el material probatorio adecuado con responsabilidad. Al igual que su influencia en las empresas es vital para detección, la no repetición de actos ilegales y respaldo para las mismas en la reconstrucción de eventos financieros. Por lo cual, es pertinente conocer su importancia dentro del campo disciplinar contable.

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