AUDITORIA FORENSE

 PERICIAS DE CONTABILIDAD Y ECONOMÍA FORENSE[pic 1][pic 2]

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UNIVERSIDAD PRIVADA NORBERT WIENER

Escuela de Posgrado

MAESTRÍA EN CIENCIA CRIMINALÍSTICA

TEMA: “AUDITORÍA FORENSE"

CURSO: PERICIAS DE CONTABILIDAD Y ECONOMÍA FORENSE

DOCENTE: MG. MIGUEL ANGEL ALVITEZ LEVANO

PRESENTADO POR:

MARTÍNEZ BELLI, MILAGROS LORENA

LIMA, PERU
2022

INTRODUCCION

Con el paso del tiempo y el desarrollo de la tecnología, se facilita y permite que muchos individuos cometan fraudes económicos y comerciales, así como en los casos más comunes de corrupción, la auditoria forense se transforma en esa ciencia que permite y ayuda a recopilar evidencias, pruebas, así como la información financiera, contable, legal o jurídica, ante un proceso de crimen económico. (Tineo,2022) 

La auditoría forense, como herramienta de control aplicable tanto al sector público como al privado, es importante para investigar actividades ilegales como el lavado de dinero, ya que se demuestra que las personas que tienen logros económicos y sociales con facilidad sin tener en cuenta los valores morales y éticos hacen todo lo necesario para obtener recursos económicos y bienes por medio de actividades que están fuera de la ley. (Torres, Pedrera, & Jiménez ,2016).

En el presente trabajo realizaremos un análisis del origen de la auditoria forense, sus características, ámbito de aplicación y finalizaremos con las respectivas conclusiones y recomendaciones.

ORIGEN DE LA AUDITORIA FORENSE

Los orígenes de la auditoría forense se remontan al Imperio Romano, ciudad en la que las transacciones comerciales, financieros y mercantiles se llevaban a cabo en la plaza principal a través de foros, de ahí el término forense que significan “público y manifiesto” o “perteneciente al foro”, las cuales al ser leidas al público, sirvieron de apoyo, consejo y auxilio a la justicia o a los interesados ​​en tipificar un delito o buen proceder de un negocio. (Torres, Pedrera, & Jiménez ,2016).

Torres, J. (2011). Se cree que los orígenes de la auditoría forense se remontan a 1780 a. Dic Cuando se creó el Código de Hammurabi, conocido como la primera ley de la antigua Mesopotamia, con sus 126 párrafos que indican que una auditoría forense busca probar el fraude o la falsificación por medio de documentos contables; También se ocupa de la cuenta de pérdidas y ganancias en los negocios para los que se hubiera requerido un contador.

La auditorias forenses no tuvieron éxito en esta epoca, hasta que ocurrió un evento histórico en la década de los 30 cuando Al Capone, un hombre involucrado en actividades delictivas y lavado de dinero, fue arrestado en Chicago; un contador del departamento de impuestos fue quien investigó diligentemente y buscó evidencia, evidencia como libros de pago, encontró que las ventas excedían la capacidad teórica de la empresa de los lavadores, por lo que la fiscalía pudo demostrar el fraude en el pago  impuestos a Al Capone y desmantelo y pudo destruir la organización. (Torres, Pedrera, & Jiménez ,2016).

De este escándalo nació la contabilidad forense con la tarea de detectar y corregir el fraude en los estados financieros con rigor en el campo de la economía financiera en la experiencia judicial y contrataciones de contadores expertos por parte de bancos oficiales.

La auditoría forense reapareció en las décadas de 1970 y 1980, como una herramienta para proporcionar evidencias y pruebas a los fiscales y autoridades del Congreso de los EE. UU., cobrando una mayor responsabilidad por fraudes presentados como Watergate, donde estuvieron implicados funcionarios del gobierno de los EE. UU. (Torres J., 2011).

CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA FORENSE

Torres J., (2011). Menciona que las características que son más importantes en la auditoría forense son:

• Es útil para prevenir y detectar fraudes financieros. Es necesario tener en cuenta que la justicia tiene la competencia para probar la existencia del fraude. El auditor presenta la prueba a consideración del juez correspondiente para que dicte la sentencia.
• Normatividad. Analiza la normatividad aplicable a la auditoría financiera tanto interna como externa, del mismo modo la legislación penal y las disposiciones normativas que están relacionadas con fraudes financieros.

• Auditor a cargo (jefe del equipo). Debe ser un contador público con formación en auditoría financiera, con responsabilidad ante la detección de fraudes con juicio profesional en base a las pruebas para que asi obtenga seguridad razonable o independencia mental en toda la auditoría, también debe considerar que dentro de los procedimientos se puede encontrar fallas que sean sólo errores o puedan implicar fraude.

AMBITO DE APLICACIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE

La auditoría forense es aplicable tanto en el sector privado y público. Por esta razón, las áreas del auditor forense son especializadas y tienen objetivos muy específicos, por ejemplo, identificar pérdidas económicas aportando pruebas para su uso en los tribunales, descubre un incumplimiento de contrato, expone irregularidades e infracciones y pérdidas financieras. Así como investigaciones para identificar al culpable y proporcionar evidencia de fraude, falsificación, lavado de dinero y otros actos ilegales; También es responsable de evaluar la práctica profesional para identificar malas prácticas en materia de auditoría, contabilidad y ética.

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