La Auditoría Forense

Ensayo

Con la globalización resalta el fenómeno de la corrupción, especialmente en la alta dirección o los llamados crímenes de cuello blanco, además con el paso del tiempo incrementan sus estructuras y modifican sus modalidades.

La actividad especializada en la prevención o detección del fraude, es la Auditoría Forense, se ha vuelto una de las alternativas para combatir el fraude.

La Auditoría Forense es una herramienta para la lucha contra el fraude y la corrupción.

La contabilidad forense tiene una historia que se remonta a la época antigua, siendo mencionada por primera vez en el Código de Hammurabi, alrededor del año 1780 a.C. Sin embargo, su importancia creció en la década de 1930 cuando un contador descubrió a Gabriel Capone, que era un famoso delincuente dedicado al lavado de dinero y otros crímenes. A partir de ese entonces, la contabilidad forense ha evolucionado y se ha convertido en una gran herramienta valiosa para poder proporcionar pruebas en procesos judiciales.

Fraudes

Fraude Corporativo

Se define en dos aspectos, el primero es hacer daño al negocio de la empresa, el segundo es el daño infringido por las empresas.

Fraude Hipotecario

Es una estafa o un engaño relacionado con préstamos hipotecarios, donde se manipulan datos financieros con la obtención de beneficios ilegítimos.

Fraude Fiscal

Es una práctica ilegal en donde los individuos o empresas evitan el pago total de sus impuestos mediante engaños al sistema tributario, perjudicando las finanzas públicas y la equidad fiscal.

Fraude de Adquisiciones

Es una forma de engaño en donde una entidad obtiene bienes o servicios de manera deshonesta o ilegal, esto puede incluir sobrevalorar activos, inflar costos, crear empresas ficticias o fantasmas y además manipular contratos para obtener ganancias  de tipo ilícitas en procesos de compras o adquisiciones.

Fraude en Sustentabilidad

Se describe como acciones fraudulentas o engañosas por parte de personas, empresas o instituciones que pretenden presentarse como sostenibles o comprometidos con el medio ambiente.

Fraude Contable

Es una forma de manipulación financiera engañosa e ilegal que sucede dentro de una organización. Consiste en manipular los registros contables para encubrir las pérdidas o exagerar el valor de activos.

Fraude en Capital Contable

Se describe como prácticas engañosas o ilegales que manipulan los registros financieros para incrementar artificialmente el valor del capital contable de una empresa.

Otras formas de fraude

Lavado de Dinero

Consiste en ocultar el origen ilícito de los bienes y recursos obtenidos mediante actividades ilegales.

Espionaje

Consiste en obtener información confidencial o secreta de personas, instituciones y Gobiernos sin su debido consentimiento.

Delitos Cibernéticos

Son actividades ilegales llevadas a cabo en el ámbito digital, mediante el uso de las TIC´S (Tecnologías de la información y la comunicación).

Soborno y Corrupción

Son prácticas ilegales que implican ofrecer, dar, recibir o aceptar dinero, regalos u otros beneficios para obtener favores o influencias indebidas en asuntos públicos o privados.

Detección del Fraude

El fraude se inicia a través del triángulo del fraude, el cual incluye el motivo, oportunidad y la simplificación.

Las personas cometen fraude cuando ven una oportunidad para obtener un beneficio de tipo ilícito, debido a presiones tanto económicas como personales, luego para no sentirse culpables encuentran una justificación para poder llevar a cabo el acto de fraude.

Prevención del Fraude

Para la prevención del fraude se utilizan estrategias para la detección de transacciones fraudulentas o la contratación de un auditor para investigar dentro de la empresa que no se haya cometido algún tipo de fraude y prevenirlo.

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