Auditoria forense

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PORTADA

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                      AGRADECIMIENTO

Agradecemos a Dios, por iluminar y guiar nuestros caminos, y de tal modo permitirnos cumplir esta meta. A nuestros padres, por ser nuestros mayores motivos para salir adelante y no rendirnos. A nuestra asesora Mg. Molina Yangali Heidi Karina, por brindarnos su asistencia y soporte académico para la culminación de nuestro trabajo de investigación.

           DEDICATORIA

Nosotros dedicamos el presente trabajo de investigación a nuestros padres por su incondicional apoyo para nuestra superación profesional, por enseñarnos qué todo esfuerzo tiene recompensa, que los sueños si se cumplen con esmero y perseverancia, por estar siempre detrás de nosotros para darnos los ánimos y seguir con más fuerza.

Finalmente, también dedicamos este trabajo a todos quienes han formado parte de nuestra formación profesional en nuestro centro de estudios de la Universidad Continental.

ÍNDICE

PORTADA        i

AGRADECIMIENTO        iii

DEDICATORIA        iv

ÍNDICE        v

INDICE DE FIGURAS        viii

INDICE DE TABLAS        ix

RESUMEN        x

ABSTRACT        xi

INTRODUCCIÓN        12

CAPÍTULO I        13

PLANTEAMIENTO DEL ESTUDIO        13

1.1 Delimitación de la Investigación        13

1.1.1 Territorial        13

1.1.2 Temporal        13

1.1.3 Conceptual        14

1.1.3.1. Auditoría Forense        14

1.1.3.2. Fraudes empresariales        14

1.2 Planteamiento del Problema        14

1.3 Formulación del Problema        16

1.3.1. Problema general        16

1.3.2. Problemas específicos        16

1.4 Objetivos de la investigación        16

1.4.1. Objetivo general        16

1.4.2. Objetivos específicos        16

1.5 Justificación de la investigación        17

1.5.1. Justificación teórica        17

1.5.2. Justificación práctica        17

CAPÍTULO II        18

MARCO TEORICO        18

2.1. Antecedentes de Investigación        18

2.1.1. Artículos Científicos        19

2.1.2. Tesis nacionales e internacionales        19

2.2. Bases teóricas        22

2.2.1. Auditoría forense        22

2.2.2. Fraudes        24

2.3. Definición de términos básicos        25

Delitos        25

Pymes        25

Defraudador        25

Activos        26

CAPÍTULO III        27

HIPOTESIS Y VARIABLES        27

3.1 Hipótesis        27

3.1.1 Hipótesis general        27

3.1.2 Hipótesis específicas        27

3.2 Identificación de las variables        27

3.3 Operacionalización de las variables        27

INDICE DE FIGURAS

INDICE DE TABLAS

RESUMEN

ABSTRACT

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I

PLANTEAMIENTO DEL ESTUDIO

1.1 Delimitación de la Investigación

1.1.1 Territorial

El presente trabajo de investigación será llevado a cabo en la ciudad de Huancayo, siendo particularmente objeto de estudio las Pymes del distrito de El Tambo. 

1.1.2 Temporal

 El tiempo abarcado del presente trabajo de investigación fue durante los meses de marzo a julio del presente año 2023. 

1.1.3 Conceptual

 El presente trabajo de investigación está enmarcado por los términos conceptuales de la auditoría forense y la reducción del fraude.         

1.1.3.1. Auditoría Forense

Para Muñoz y Silva (2020) la auditoría forense es un instrumento que contribuye a la detección de fraudes corporativos, ayuda en la aplicación de justicia y posibilita a las organizaciones enfrentar los desafíos relacionados con la corrupción.

 1.1.3.2. Fraudes empresariales

 El fraude es todo acto ilegal caracterizado por el engaño, ocultación o abuso de confianza. Son actos que no dependen de amenazas, de violencia ni fuerza física. Los fraudes son cometidos por organizaciones o personas con el propósito de obtener dinero, bienes o servicios para evitar el pago o la pérdida de servicios o para obtener una ventaja personal o comercial.  

1.2 Planteamiento del Problema

 En el Perú, existe fraude a nivel nacional. En primer lugar, son los fraudes por robo y malversación de activos; en segundo lugar, el abuso de posición de confianza de niveles gerenciales y supervisión; luego la fuga de información es el tercero más común; seguido de la recepción o pedido de comisiones. El fraude puede impactar más allá de las pérdidas financieras y costos adicionales por el proceso de investigación; puede impactar en la reputación de la compañía frente al mercado, como es el caso de la Cía. Graña y Montero, la corrupción más sonada del país. De tal modo que por ello existe el interés de aplicar la Auditoría Forense como herramienta de apoyo para reducir los delitos de fraude.

• Se identifica cómo causas a la falta de una Auditoría Forense como instrumento de apoyo para reducir los delitos de fraude como también ser instrumento de detección y por otro lado falta de un buen control interno. 
• Se identifica como consecuencia las pérdidas financieras y costos adicionales por el proceso de investigación; lo que además puede impactar en la reputación de la compañía frente al mercado, como es el caso de la Cía. Graña y Montero, la corrupción más sonada del país.

En el presente trabajo de investigación hablaremos sobre las Pymes del distrito de El Tambo y su relación con la Auditoría Forense la cual demostró ser una rama de la Auditoría Tradicional, con el propósito de prevenir e identificar fraudes, además es una técnica que implica conocimientos contables y financieros.

Por ello, la auditoría forense tiene un rol fundamental en la prevención de los fraudes en las Pymes, para lo que se requiere adoptar medidas efectivas de prevención, detección y reducción así mismo, para poder mitigar de esta forma el porcentaje de fraude en estas empresas.

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