CASO DE IRPF

SUPERCASO IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

Contesta en esta hoja de respuesta al ejercicio que se plantea a continuación. Cuando finalices, sube este mismo archivo al buzón correspondiente a esta actividad en el campus virtual.

Un matrimonio casado en régimen de separación de bienes, formado por D. Carlos Ojeda Alonso, y Dña. Estefanía Pérez Lázaro, de 44 y 39 años de edad, vienen a su despacho profesional a pedirle que le haga la declaración de la renta. Le traen los datos fiscales y documentos sobre las distintas fuentes de renta obtenidas en 2016, además de información adicional sobre sus circunstancias personales y familiares:

Circunstancias Personales y Familiares

1. La familia Ojeda Pérez, se compone de 5 miembros. El matrimonio arriba indicado, dos hijos de 6 y 2 años de edad, y el padre de Dña. Estefanía, D. Leopoldo Pérez,  que en 2016 cumplió 69 años de edad. El padre tiene un grado de discapacidad física reconocida del 45%.

1. El matrimonio adquirió en 2011 una segunda vivienda que es la que actualmente sigue siendo su vivienda habitual  por importe de 120.000 euros en Málaga, que pagan mediante un préstamo a razón de 500 euros mensuales de los cuales 430 se corresponden con el capital del préstamo y 70 de intereses. El valor catastral de la vivienda es de 80.000 euros.

• De la primera vivienda habitual se dedujeron por adquisición de vivienda habitual en el IRPF 50.000 € (25.000 € cada cónyuge).
• Para la adquisición de esta segunda vivienda habitual vendieron la primera vivienda, reinvirtiendo el importe en la adquisición de la actual vivienda, obteniendo una ganancia patrimonial de 10.000 €.
• De esta segunda vivienda habitual ya habían satisfecho un total de 70.000 € del préstamo a fecha 31-12-2016, quedando pendiente el resto para los años posteriores.

Se entiende que el importe comprobado del patrimonio de los contribuyentes al finalizar el período impositivo excede del valor que arrojase su comprobación al comienzo del mismo.

1. El matrimonio tiene un plan de pensiones cada uno individualizado en el que han aportado 100€ mensuales cada uno durante 2016.

1. Por otro lado, D. Carlos viene realizando una donación anual a Cáritas de 300 euros al año.

Las distintas rentas que perciben son las siguientes:

1. D. Carlos, es autónomo. Se dedica a diseñar y elaborar artículos de pesca vendiendo tanto empresas  como a particulares. Realiza su actividad en estimación directa simplificada. En 2016 ha presentado los siguientes resultados.

1. Ingresos anuales 105.000 euros
2. Aprovisionamientos 41.243,16 euros
3. Gastos de Personal: 16.000 euros (tiene una persona empleada que le ayuda con la gestión)
4. Gastos de envío: 5.000 euros
5. Presenta el siguiente inmovilizado (No aplico Libertad de amortización por creación de empleo el año que los compró)

1. Furgoneta de reparto: 12.000 euros
2. Ordenador de 1.000 euros
3. Maquinaria para fabricación: 7.000 euros

1. Paga un alquiler por un local y un almacén 1.000 euros mensuales
2. 2.000 euros de suministros (luz, agua, teléfono e internet).
3. 250 euros en seguros
4. Cuota Seguridad Social como Autónomo: 3.120 euros
5. Ha pagado 5.000 euros de pagos fraccionados a cuenta (Mod 130).

1. Dña. Estefanía, es farmacéutica en una farmacia de barrio trabajando a media jornada para poder compatibilizar su vida familiar con la laboral. Obtiene 800 euros brutos al mes, es decir 9.600 euros anuales. Además, ha recibido una compensación 3.000 euros por la modificación de las condiciones de trabajo. Le han retenido un 2% (252€) y ha pagado por cotizaciones a la seguridad social 756€.

1. El matrimonio tiene a partes iguales un depósito de 5.000 euros a plazo desde 2010, que en 2016 les ha generado 300 euros de intereses (Retención de 58,50€). Además tienen dos cuentas bancarias separadas que han generado 13€ (D. Carlos) y 2€ (Dña Estefanía) de intereses (Retención de 2,53€ y 0.39€ respectivamente).

1. En 2003 compraron una casa en el Puerto de Santa María por 75.000 euros Les encanta el puerto y comer marisco cada agosto en sus merecidas vacaciones. No obstante de septiembre a junio, lo tienen alquilado a una pareja joven (27 y 29 años de edad) que trabajan en julio y agosto en el extranjero, pero de septiembre a junio se quedan en el Puerto de Santa María. La renta que perciben por dicho alquiler es de 600 euros mensuales. El valor catastral de la casa es de 60.000 euros, de los que el 20% corresponde al suelo. Dicho valor catastral no ha sido revisado. La comunidad son 40 euros mensuales, el IBI ascendió en 2016 a 300 euros, y tuvieron que pagar por una obra en concepto de “reparación instalación eléctrica” 1.450€.

1. Por otro lado, tienen el matrimonio  un piso en Nerja, que compraron recién casados  cuando D. Carlos tenía 22 años (01 de enero de 1993) y trabajaba de camarero en un Restaurante en el Balcón de Europa, y que le costó 40.000 euros. Cuando se mudaron a Málaga, intentaron alquilarlo pero no han encontrado inquilinos, por lo que el 1 de junio, lo vendieron por 125.000 euros. El valor catastral del piso era de 65.000 euros y fue revisado en 2012. No ha transmitido ningún elemento patrimonial en 2016

1. Leopoldo Pérez, ha obtenido 6.500 euros por la poca pensión que le quedó al jubilarse. No realiza declaración pues no está obligado.

Se pide:

• Cuantifique los distintos rendimientos y confeccione la declaración de la renta de D.Carlos Ojeda y Dña Estefanía Pérez, tanto individual como conjunta para estudiar la opción más rentable relativa al ejercicio 2016

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