COMPARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA EN COLOMBIA, MÉXICO, CHILE, ARGENTINA Y BOLIVIA DESDE 2010 AL 2016
Christ DiazTesis20 de Septiembre de 2021
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COMPARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA EN COLOMBIA, MÉXICO, CHILE, ARGENTINA Y BOLIVIA DESDE 2010 AL 2016
ANÁLISIS SISTEMATICO DE LITERATURA
MODALIDAD DE GRADO
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA, SEDE VILLAVICENCIO FABIO DAVID PARDO CÁRDENAS
ID 257582
INFORME FINAL ANÁLISIS SISTEMÁTICO DE LITERATURA COMPARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA EN COLOMBIA, MÉXICO, CHILE, ARGENTINA Y BOLIVIA DESDE 2010 AL 2016
FABIO DAVID PARDO CÁRDENAS
DOC. JORGE ALEJANDRO OBANDO BASTIDAS ASESOR
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES PROGRAMA ACADÉMICO DE CONTADURIA PÚBLICA
VILLAVICENCIO 2017
Contenido
Resumen 5
Abstract 6
Introducción 7
Problema de investigación 9
Planteamiento del problema 9
Objetivos 10
Objetivo General 10
Objetivos específicos 10
Marco de referencia 11
Metodología 14
Método matemático para hallar la riqueza de los países objeto de estudio 14
Contenido: presentación de resultados 17
Características del impuesto a la riqueza 17
Colombia 17
México. 18
Chile. 19
Argentina 19
Bolivia. 20
Fortalezas y Debilidades del Impuesto a la Riqueza y/o al Patrimonio 22
Impuesto a la Riqueza en Colombia 22
Impuesto a la Riqueza en México. 24
Impuesto a la Riqueza en Chile 24
Impuesto a la Riqueza en Argentina 25
Impuesto a la Riqueza en Bolivia 26
Estadística de recaudo del impuesto a la riqueza en los países objeto de estudio
.............................................................................................................................. 27
Estadística del Recaudo en Colombia. 27
Estadística del Recaudo en México. 30
Estadística del Recaudo en Chile 32
Estadística del Recaudo en Argentina 34
Estadística del recaudo en Bolivia. 37
Conclusiones 41
Referencias 44
Resumen
El presente trabajo consistió en un análisis tributario de la economía política en cuanto al impuesto a la riqueza y al patrimonio correspondiente al período fiscal de 2010 a 2016 de cinco países latinoamericanos: Colombia, México, Chile, Argentina y Bolivia. El impuesto al patrimonio se evidencio en el siglo XVIII en el período colonial y el inicio de la República; estaba basado en la aplicación de gravámenes a la actividad comercial e industrial tales como las alcabalas, es de orden nacional y se aplica individualmente, sobre el patrimonio personal de las personas físicas. Como objetivo se pretendió comparar el origen y las características de desarrollo del Impuesto a la riqueza, esto con el fin de poner en contexto los conceptos que se usan para aplicar el impuesto a la riqueza y determinar desde qué año se hace uso de dicho impuesto y si fue creado, como temporal o fijo, además de evaluar que tan Rentable ha sido para estos países su implementación, mediante la aplicación de dos métodos matemáticos como lo son el indicador de ingreso corriente y el indicador de riqueza. En dicho análisis se encontró que Colombia es uno de los pises que menos ingresos recibe por este impuesto apenas superado por Bolivia lo cual lo hace uno de los países de menor recaudo susceptible de ser acumulado para riqueza.
PALABRAS CLAVE: Riqueza, Método matemático, economía política. CLASIFICACIÓN JEL: D31, C65, P16.
Abstract
The present work consisted in a tax analysis of the taxes on wealth and assets corresponding to the fiscal period of 2010 to 2016 of five Latin American countries such as: Colombia, Mexico, Chile, Argentina and Bolivia. The property tax was evidenced in the eighteenth century in the colonial period and the beginning of the Republic; It was based on the application of levies to commercial and industrial activity such as the alcabalas, is of national order and is applied individually, on the personal assets of the individuals. The aim was to compare the origin and development characteristics of the wealth tax, in order to put into context the concepts used to apply the wealth tax and determine from what year the tax is used and if it was created, as temporary or fixed, besides evaluating how profitable it has been for these countries its implementation, by applying two mathematical methods such as the current income indicator and the wealth indicator. In this analysis, it was found that Colombia is one of the countries with the lowest income received from this tax, barely surpassed by Bolivia, which makes it one of the lowest-income countries that can be accumulated for wealth.
Keywords: wealth, mathematical method, political economy. JEL classification: D31, C65, P16.
Introducción
Visto desde la mirada de Vidal (S.f) el impuesto a la riqueza, o impuesto al patrimonio es un impuesto que se aplica individualmente, sobre el patrimonio personal de las personas físicas y se calcula basándose en el valor de todos los bienes del sujeto pasivo. Desde el punto de vista de Gómez & Steiner (2015), se observa que este impuesto a la riqueza no es novedoso desde antes del 2002, en un principio fue para la seguridad democrática luego como un impuesto al patrimonio y ahora conocido como el impuesto a la riqueza. Sánchez (2004), evidencia este impuesto a nivel internacional y determina que este impuesto ayuda a la redistribución de la riqueza.
Espitia (2006), determina que la implantación del impuesto a la riqueza busca reducir el déficit fiscal que tienen los gobiernos de los países objeto de estudio, y debe aplicarse para personas naturales como para personas jurídicas las cuales superen las bases patrimoniales establecidas por cada país. En este sentido, Espada (2010), sostiene que los recursos tributarios en los países objeto de estudio no se recaudan en un 100% debido a la evasión y a los mismos gastos tributarios, lo cual permite que se afecte el nivel de recursos de un país, lo cual genera desequilibrios en el sistema impositivo, restando equidad y aumentando la desigualdad en la distribución del ingreso en los países objeto de estudio.
La Comisión Económica para América Latina y el Caribe CEPAL (2010), sostiene que desigualdad hunde sus raíces en la historia, pero se ha visto acentuada por el patrón de desarrollo y la modernización, la estructura productiva y las oportunidades educativas, sumado esto con los porcentajes de evasión de los
impuestos, en los países desarrollados oscila entre el 5% y el 15% de la recaudación potencial, pero no menos importante y con una perspectiva preocupante se muestra que la evasión de impuestos en los países en vía de desarrollo como lo son los países objeto de estudio, la evasión supera el 30% y es inversamente proporcional al ingreso por habitante. Por lo tanto, se planteó como propósito comparar en el período fiscal 2010 a 2016 el origen y las características de desarrollo del Impuesto a la riqueza y al patrimonio de cinco países latinoamericanos: Colombia, México, Chile, Argentina y Bolivia.
Problema de investigación Planteamiento del problema
El impuesto al patrimonio viene desde el XVIII en el período colonial y el inicio de la República; el recaudo fiscal estaba basado en la aplicación de gravámenes a la actividad comercial e industrial tales como las alcabalas, así como en el cobro de tasas que no examinaban de manera directa el patrimonio del contribuyente.
La comisión económica para américa latina y el caribe, CEPAL (2012), informa que los países de América Latina enfrentan un escenario económico complejo debido al debilitamiento del crecimiento y a la incertidumbre prevaleciente en la economía internacional. Si bien los fundamentos macroeconómicos de la región para enfrentar posibles caídas de la demanda agregada en el corto plazo son sólidos, el escenario de mediano plazo es menos favorable que en la última década. Debido al menor dinamismo de la demanda externa, de las cuales los países latinoamericanos siguen dependiendo en exceso, las debilidades estructurales impedirían alcanzar un mayor crecimiento económico y más incluyente durante los próximos años.
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