Conceptos en auditoria

ACTIVIDAD N° 1

1. Qué es Auditar

Auditar es examinar y verificar información, registros, procesos, circuitos, etc., con objeto de expresar una opinión sobre su bondad o fiabilidad.

1. Auditoría – Enfoque Contable

Es proceso sistemático, que consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencias sobre las afirmaciones relativas a los actos o eventos de carácter económico – administrativo, con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para luego comunicar los resultados a las personas interesadas. Se practica por profesionales calificados e independientes, de conformidad con normas y procedimientos técnicos.

1. Alcances de la Auditoría

Asesorar a la gerencia con el propósito de:

1. Delegar efectivamente las funciones.

2. Mantener adecuado control sobre la organización.

3. Reducir a niveles mínimos el riesgo inherente.

4. Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la organización, contable, financiera, administrativa, operativa.

1. Objetivos de la Auditoría

• Realizar una revisión independiente de las actividades, áreas o funciones especiales de una empresa, a fin de emitir un dictamen profesional sobra la razonabilidad de sus operaciones y resultados
• Hacer una revisión especializada, desde un punto de vista profesional y autónomo, del aspecto contable, financiero y operacional de las áreas de una empresa.
• Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos que regulan la actuación de los empleados y funcionarios de una empresa.
• Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos por una empresa y sus áreas, así como el desarrollo de sus funciones y el cumplimiento de sus objetivos y operaciones.

1. Cualidades del Auditor

• Ser imparcial, sincero y honesto.

• Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad.
• Mantener la mente abierta para considerar ideas y puntos de vista alternativos.
• Ser diplomático y tener tacto en el trato con las diferentes personas.
• Ser firme
• Tener una alta capacidad de observación.

1. Auditoría Interna - Tipos de Auditoría

Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, sus normas y procedimientos realizado por un profesional vinculado laboralmente a la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular observaciones y recomendaciones para el mejoramiento de la misma.

1. Auditoría Externa (Revisoría Fiscal)  – Tipos de Auditoría

Es el examen crítico, detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizada por un profesional o un empresa sin vínculos laborales a la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno para formular recomendaciones para su mejoramiento.

1. Auditoría Operativa o de Gestión - Principales Clases de Auditoría

Consiste en el examen y evaluación, que se realiza a una entidad para establecer el grado de Economía, Eficiencia y Eficacia en la planificación, control y uso de los recursos y comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes, con el objetivo de verificar la utilización más racional de los recursos y mejorar las actividades o materias examinadas de acuerdo con los objetivos y metas previstos.

1. Auditoría Administrativa - Principales Clases de Auditoría

Es el diagnostico de la estructura orgánica de la empresa, de sus métodos de operación y del empleo que da a sus recursos humanos físicos.  Su objetivo es determinar fortalezas y debilidades en algunas de sus partes, analizarlos y dar soluciones ayudando así a la dirección a lograr una administración más eficaz

1. Auditoría Financiera - Principales Clases de Auditoría

Consiste en el examen y evaluación de los documentos, operaciones, registros y Estados Financieros de la entidad, para determinar si éstos reflejan, razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus operaciones, así como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras, con el objetivo de mejorar los procedimientos relativos a las mismas y el control interno.

1. Auditoría Integral - Principales Clases de Auditoría

Son aquellas auditorías que se encuentran en el punto medio entre una auditoría de gestión y una financiera, ya que es contable – financiera y tiene elementos de gestión en una gran medida, teniendo en cuenta la actividad fundamental de la unidad auditada. En ésta debe definirse en las conclusiones si los Estados Financieros reflejan razonablemente la situación financiera y los resultados de sus operaciones y si los recursos que maneja la entidad y que fueron revisados, se utilizan con Economía, Eficiencia y Eficacia.

1. Auditorías de Sistemas de Información – Principales Clases de Auditoría

Cuando se generalizó el uso de las nuevas tecnologías, surgió también la necesidad de realizar auditorias sobre los sistemas de tratamiento de información. En este sentido se podría decir que la auditoria informática comprende el conjunto de actividades encaminadas a la validación y verificación de los sistemas, procesos y resultados en los que se utilicen tecnologías automatizadas, ya sea en cumplimiento de la legislación, como garantía de la integridad de la información aportada por un sistema o por alineamiento con determinados estándares relacionados con el buen uso (best practices) de los sistemas.

1. Tipos de Auditorías Informáticas

• Regular Informática: Se refiere a las que se realizan a la calidad de la información existente en las bases de datos de los sistemas informáticos que se utilizan para controlar los recursos, su entorno y los riesgos asociados a esta actividad.
• Especial Informática: Consiste en el análisis de los aspectos específicos relativos a las bases de datos de los sistemas informáticos en que se haya detectado algún tipo de alteración o incorrecta operatoria de los mismos.
• Recurrente Informática: Son aquellas donde se examinan los Planes de Medidas elaborados en auditorias informáticas anteriores donde se obtuvo la calificación de Deficiente o Malo, ya sea en una Regular o Especial

1. Auditoría Económico – Social

Su objetivo es evaluar la aportación que la empresa hace al progreso humano, o ponderar el cumplimiento de su responsabilidad social.

1. Exploración - Fases de una Auditoría

Es la etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio de la Auditoría con el propósito de conocer en detalle las características de la entidad a auditar para tener los elementos necesarios que permitan un adecuado planeamiento del trabajo a realizar y dirigirlo hacia las cuestiones que resulten de mayor interés de acuerdo con los objetivos previstos.

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