Facultad de fiscalización

UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS

CARRERA PROFESIONAL DE DERECHO

FACULTADES DE FISCALIZACIÓN

INTEGRANTES:

IDELBA CHAHUARES ARPASI

LESLY DÍAZ MAMANI

CÉSAR VILCA MALCOHUACCHA

MASSIELL QUINA MANUEL

CURSO:

DERECHO TRIBUTARIO

DOCENTE:

ABG. FREDDY TORRES MARRÓN

 CICLO:

V

ILO – PERÚ - 2018

1. Í   N   D   I   C   E

INTRODUCCIÓN        6

TÍTULO I        7

FACULTAD DE FISCALIZACIÓN        7

CAPÍTULO I        7

I.        GENERALIDADES        7

A.        CONCEPTO        7

1.        El concepto de función fiscalizadora        7

2.        El concepto de facultad de fiscalización:        7

3.        El concepto de procedimiento de fiscalización:        8

B.        ¿QUIÉN EJERCE LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA?        10

C.        REGULACION DE LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA        11

D.        COLABORACIÓN POR PARTE DE LOS CONTRIBUYENTES        11

E.        ACCIONES PUEDE EJERCER LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN VIRTUD        A   SU FACULTAD DE FISCALIZACIÓN        12

F.        DOCUMENTOS EN DONDE SE EXTERIORIZA LOS RESULTADOS OBTENIDOS COMO CONSECUENCIA DE LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN        14

G.        LAS FACULTADES ESPECÍFICAS QUE SE CONCEDEN A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA EJERCITAR SU FACULTAD DE FISCALIZACIÓN        15

H.        LA DISCRECIONALIDAD        28

I.        LOS LÍMITES A LA ACTUACIÓN DISCRECIONAL        29

J.        PRINCIPIOS LEGALES QUE LIMITAN LA ACCIÓN DE DISCRECIONALIDAD        29

1.        PRINCIPIO DE LEGALIDAD        30

2.        PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY        30

3.        PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA        30

4.        PRINCIPIO DE IMPULSO DE OFICIO        31

5.        PRINCIPIO DE RAZONABILIDAD        31

6.        PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD        32

7.        PRINCIPIO DE CONDUCTA PROCEDIMENTAL        32

8.        PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE VERACIDAD        32

9.        PRINCIPIO DE VERDAD MATERIAL        32

10.        PRINCIPIO DE PREDICTIBILIDAD        33

CAPÍTULO II        34[pic 2]

II.        LOS ADMINISTRADOS FRENTE AL EJERCICIO DE LA FACULTAD      FISCALIZADORA        34

A.        LOS DEUDORES TRIBUTARIOS        34

B.        LOS CONTRIBUYENTES        34

C.        FORMAS EN QUE LA SUNAT EJERCER SU FACULTAD DE FISCALIZACIÓN     SOBRE TERCEROS        35

a.        Cruces de información. .        35

b.        Fiscalización a terceros..        35

CAPÍTULO III        36

III.        EL LUGAR DONDE SE PUEDE LLEVAR A CABO EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN        36

A.        EL LUGAR EN DONDE EL CONTRIBUYENTE DEBE CUMPLIR CON SU OBLIGACIÓN        36

B.        EL DOMICILIO FISCAL        36

C.        LOS LUGARES CONSIDERADOS POR EL CÓDIGO TRIBUTARIO COMO     DOMICILIO FISCAL PRESUNTO (EDITORES, 2018)        37

D.        LUGAR EN DONDE SE DEBE NOTIFICARSE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS EMITIDOS DURANTE EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN        37

E.        DONDE PRESENTAR O EXHIBIR LA DOCUMENTACIÓN REQUERIDA EN EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN        38

F.        MODIFICACIÓN DE LUGAR PARA EXHIBIR Y/O PRESENTAR LA DOCUMENTACIÓN        39

IV.        PERIODOS QUE PUEDEN SER FISCALIZADOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA        42

A.        PERIODOS TRIBUTARIOS FISCALIZADOS POR LA SUNAT        42

B.        ¿QUÉ ES PRESCRIPCIÓN?        42

C.        ¿QUÉ ES LO QUE PRESCRIBE?        42

D.        PLAZO MÁXIMO QUE CUENTA LA SUNAT PARA REVISAR LA DEUDA DETERMINADA POR EL SUJETO FISCALIZADO        43

V.        INICIO Y DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION        44

A.        INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN        44

B.        INICIO DE LA FISCALIZACIÓN DEFINITIVA CUANDO SE ENCUENTRA EN           CURSO UN PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN PARCIAL        44

C.        DOCUMENTOS DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION        44

D.        SUPUESTOS EN LOS QUE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA EMITE CARTAS        45

E.        SUPUESTOS EN LA QUE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EMITE ACTAS        46

F.        SUPUESTOS LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EMITE REQUERIMIENTOS        46

G.        RESULTADOS DEL REQUERIMIENTO        47

H.        REQUERIMIENTOS CON VICIOS DE NULIDAD        48[pic 3]

I.        CIERRE DEL REQUERIMIENTO        48

VI.        PLAZO DE DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION          TRIBUTARIA        49

A.        PLAZO E INICIO DEL CÓMPUTO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN        49

B.        SI EL SUJETO FISCALIZADO NO CUMPLE CON ENTREGAR LA TOTALIDAD           DE LA INFORMACIÓN Y/O DOCUMENTACIÓN SOLICITADA POR LA SUNAT EN EL PRIMER REQUERIMIENTO, ¿LA SUNAT PONDRÁ REITERAR DICHO PEDIDO?        49

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