GRANDES DIFERENCIAS EN EL REGIMEN ESPECIAL- (ESAL) A RAIZ DE LA LEY 1819 DE 2016

GRANDES DIFERENCIAS EN EL REGIMEN ESPECIAL- (ESAL) A RAIZ DE LA LEY 1819 DE 2016

Contenido

INTRODUCCION        1

FROMULACION DEL PROBLEMA        2

1.        OBJETIVOS        3

1.1 OBJETIVO GENERAL        3

1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS        3

2.        MARCO LEGAL        3

3.        MARCO CONCEPTUAL        3

4.        (BAREPCULTURAL) MARCO ESPACIAL        4

5.        DESARROLLO DEL TEMA DE INVESTIGACION        5

5.1 CLASES DE (ESAL):        7

5.2 ESENCIA DE UNA (ESAL)        7

CONCLUCIONES        8

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS        9

INTRODUCCION

Siendo Colombia un país en subdesarrollo es necesario que aquellas sociedades constituidas como Régimen Especial (ESAL) conozcan y tengan claro los beneficios y/o  incentivos  que el estado brinda para estas organizaciones, puesto que esta es una industria  representativa  para el desarrollo económico y sobre todo para el bienestar de la población en cuanto a calidad de vida y obras sociales a favor de la comunidad, por esta razón se busca establecer las principales diferencias que ha originado la ley 1819/2016 en cuanto a su tratamiento tributario, ya que nace  la necesidad de tener conceptos y lineamientos totalmente claros para poder establecer beneficios y sanciones con respecto a este tema y que  estas organizaciones tengan un control total de sus ingresos.

FROMULACION DEL PROBLEMA

La constitución política Colombiana establece que toda persona natural y jurídica tiene ciertos deberes, derechos y obligaciones, esto con el fin de crear una sociedad autómata y sostenible.

Dentro de las obligaciones y derechos que todo ciudadano debe cumplir, están los de contribuir con los gastos de la nación, “Los impuestos tienen su origen en la Constitución Nacional, según la cual todos los nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado, dentro de los conceptos de justicia y equidad” (CONSTITUCIONAL, 2015, P.28) Progreso para el país y se verán reflejados en el favorecimiento de los Colombianos.

Para ello, se ha creado una serie de Tributos o Impuestos a toda sociedad o ente económico que se beneficie de una actividad comercial o industrial, y para lo cual se ha establecido una administración tributaria encargada del recaudo porcentual de las utilidades que dichos entes económicos generen.

Para su debida fiscalización la Administración Tributaria dividió a estos entes económicos en REGIMEN SIMPLIFICADO Y RÉGIMEN COMUN, con lo cual se logra una supuesta “equidad” en el recaudo de los impuestos, dependiendo del Régimen al que pertenezca cada ente.

Si bien esto funciona para toda entidad comercial que obtiene un beneficio económico ¿qué pasa con las entidades que se muestran como una figura sin ánimo de lucro y con un objeto social (ESAL)? Estas entidades reciben un trato fiscal especial y se conocen como REGIMEN ESPECIAL.

1. OBJETIVOS

    1.1 OBJETIVO GENERAL

Establecer principales cambios en el tratamiento Tributario del Régimen Especial (ESAL) a raíz de la Ley 1819 de 2016

    1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Establecer cuál es la esencia de las (ESAL).
• Establecer las características tributarias, contables y financieras que poseen las (ESAL).
• Definir claramente que clases de (ESAL) existen.
• Identificar las principales causas y de la Reforma Tributaria a las (ESAL).

1. MARCO LEGAL

1. MARCO CONCEPTUAL

CONTRIBUYENTE

“Es toda persona natural o jurídica llamada a cumplir ciertas obligaciones tributarias por la realización del hecho generador establecido en la ley para el nacimiento del tributo”. (Secretaria de Hacienda Distrital, 2017)

IMPUESTOS

“Son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se obliga a dar ninguna contraprestación” El objeto de los impuestos es principalmente atender las obligaciones públicas de inversión; dos ejemplos de impuestos son: impuesto de Renta y complementarios, y el Impuesto sobre las ventas  -IVA-. (DIAN)

EXENCIÓN

“Beneficio tributario establecido en la normatividad que permite exonerar a determinadas personas o actividades del pago de impuestos que regularmente estarían obligadas a declarar. La exención puede ser total, eximiendo del pago completo del impuesto, o parcial, en la cual solo tendría que pagar una parte del valor total de la obligación tributaria”. (Secretaria de Hacienda Distrital, 2017)

DECLARANTE

Persona natural o jurídica en quien se dan los presupuestos o requisitos establecidos por la Ley para cumplir con la obligación formal de declarar. (DIAN)

TARIFA

Es la unidad de medida o porcentaje que se aplica a la base gravable para determinar la cuantía del tributo.

1. (BAREPCULTURAL) MARCO ESPACIAL

COLOMBIA

POSICIÓN GEOGRÁFICA

La República de Colombia se localiza al noroeste del continente de América del Sur. Al norte limita con la República de Panamá y el mar Caribe, por el Oriente con las Repúblicas de Venezuela y Brasil, por el sur con las Repúblicas de Perú y Ecuador, y por el occidente con el océano Pacífico.

ACTIVIDADES ECONOMICAS

La minería fue receptora de 8.155 millones de dólares de inversión extranjera directa, alrededor del 61% de la IED en el país. Mientras que en el sector agropecuario se destaca la producción de flores, café, caña de azúcar, banano, papa, plátano, leche y carne de cerdo y res, aguacate, huevos entre otros.

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Fuente:http://enciclopedia.banrepcultural.org/index.php?title=Posici%C3%B3n_astron%C3%B3mica_y_geogr%C3%A1fica_de_Colombia

1.  DESARROLLO DEL TEMA DE INVESTIGACION

Las ESAL cuentan con un beneficio Tributario, ya que al ser entidades sin ánimo de lucro y encaminadas hacia un objeto social, se supondría que no tienen como tal una utilidad o en su defecto no gozan de beneficios económicos a raíz de ninguna actividad comercial. Lo cual llevo a muchos inescrupulosos a registrar sus entes económicos como REGIMENES ESPECIALES, con el fin de evadir impuestos y gozar de beneficios Tributarios, los cuales no merecían.

Para ello el estado Colombiano creo la Ley 1819 de 2016 REFORMA TRIBUTARIA, y uno de los temas que generó mayor debate fue las modificaciones al Régimen Tributario Especial, ya que se hablaba que muchas de las entidades que estaban bajo su registro como entidades sin ánimo de lucro. No debían ser objeto de beneficios fiscales por realizar actividades en iguales condiciones a una sociedad comercial y además servían de instrumento para la evasión de impuestos, por esta razón se realizaron cambios significativos.

Al establecer una reforma Tributaria se deben tener en cuenta los aspectos que beneficien tanto al estado como al contribuyente. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia DIAN, venía haciendo un seguimiento a las entidades sin ánimo de lucro ESAL porque al parecer se habían constituido como mecanismo de evasión por el trato especial preferencial que estos Regímenes Especiales  tienen. La situación detectada derivo en los controles sugeridos en la ley 1607/2012 bautizados como ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA y que básicamente buscan evitar que se acepten estrategias que impliquen engaño, por ejemplo, simular operaciones con ESAL. 

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