“IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES DEL REGIMEN GENERAL DE LEY EN NUEVO LEON”

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“IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES DEL REGIMEN GENERAL DE LEY EN NUEVO LEON”

(CASO PRACTICO FERRETERIA)

PRESENTA

C.P. FABIAN ZAPATA SIFUENTES

DISEÑO DE PROYECTO DE INVESTIGACION

REVISOR

DRA. HILDA LAURA HEREDIA GONZALEZ

MONTERREY, NUEVO LEON, NOVIEMBRE 2020.

La recaudación del impuesto en México, tiene como finalidad obtener de forma oportuna recursos económicos necesarios para afrontar las demandas sociales como la educación, la salud, la impartición de justicia, la seguridad, generando condiciones que fortalezcan el crecimiento del país.        Esta recaudación se ha convertido en una tarea difícil, ya que día con día la evasión fiscal y elusión fiscal va en aumento debido a que el gobierno aplica mecanismos de vigilancia tecnológica e implementa la ejecución de nuevos impuestos así como el aumento de estos, donde las empresas tendrán un fuerte impacto económico principalmente en el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA), los dos grandes pilares de la recaudación de impuestos en México.        En nuestro país existen diversas contribuciones, además de los impuestos, derechos, los aprovechamientos, las aportaciones de seguridad social, cada una de ellas debidamente reguladas por una ley especial.

El origen de los Impuestos son pagos obligatorios que deben realizar todas las personas al Estado, en la cantidad y forma que señalen las leyes.        La ley fundamental de nuestro país es la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en ella se establecen los derechos y obligaciones de sus habitantes y de sus gobernantes.        Se trata de la norma jurídica suprema, y ninguna otra ley o disposición puede contrariarla.        Es en nuestra Constitución Política donde se establece la obligación de los mexicanos de contribuir para el gasto público del país, es decir, de pagar impuestos (Art. 3, Frac. IV, 2016).

Es de vital importancia estar informados a que obligaciones tenemos como contribuyente del Régimen General de Ley registrados en el Estado de Nuevo León frente al sistema de impuestos mexicano clasificado en impuestos federales, impuestos estatales e impuestos municipales, ya que la omisión puede ser sancionada con multas económicas, cierres parciales o totales de establecimientos.                De  esta manera, los tres niveles de gobierno pueden definir los rubros de ingresos necesarios para atender su necesidad de gasto y establecer impuestos.  

Actualmente el Sistema Fiscal está constituido, básicamente, por un impuesto sobre la renta empresarial, con tasas impositivas adecuadas a una economía abierta y globalizada; por un impuesto al valor agregado que sustituyo el impuesto sobre ingresos mercantiles; y por el impuesto especial de diversos bienes y servicios y que derogó una gran cantidad de impuestos especiales.        Además, se cuenta con el Servicio de Administración Tributaria que tiene por objeto recaudar las contribuciones federales destinadas a cubrir los gastos previstos en el Presupuesto de Egresos de la Federación, para lo cual tiene el carácter de autoridad fiscal y goza de autonomía técnica para dictar sus resoluciones. Son los estados delimitados por su zona geográfica quienes cuentan cada una con una norma tributaria  distinta para recaudar impuestos estatales.        En la recaudación municipal son tributos que aplican los gobiernos locales y en muchos casos no tiene una repercusión directa con el contribuyente.

Planteamiento del Problema

Actualmente el sistema económico de nuestro país, está integrado por empresas medianas y grandes ya sean nacionales o extranjeras, las cuales están constituidas por diferentes departamentos con gente especializada para cumplir de manera eficaz y precisa con los lineamientos requeridos por cada entidad federativa de nuestro país.        Conforme a los Micro y  pequeños contribuyentes del Régimen General, ¿Cuentan con el conocimiento necesario para cumplir de manera tributaria aparte del saber financiero propio del giro empresarial? Muchas ocasiones la respuesta es no, por lo que esta información será de gran ayuda para quienes deseen conocer de manera fácil y sencilla dichas disposiciones.  

¿Primeramente porque existe la obligación de pagar impuestos? ¿Cuáles son los beneficios? La historia muestra como han nacido las aportaciones tributarias; las personas que vivían en comunidad, estaban gobernadas por un ente supremo, y este a su vez requería recursos para satisfacer las necesidades de sus gobernados, razón por la cual se les solicitaba un tributo,
ya fuese en especie o dinero.        En la época prehispánica las provincias dominadas por Tenochtitlan pagaban tributos en especie como miel, chile, frijol maíz y sal.        Con la llegada de los españoles se estableció el Registro de Contribuyentes Indígenas.        En la construcción de la Nueva España se fusionaron dos sistemas fiscales, el azteca retomando los tributos y el español incorporación de la Real Hacienda  y desde entonces se tiene conciencia que debemos cumplir con dichas obligaciones para beneficio de nuestra sociedad.        Una muestra palpable  es la presente recesión  económica mundial por la pandemia, nuestro país está afrontando una situación financiera muy difícil de superar, lo que ha ocasionado un alto grado de desempleo derivado del cierre de empresas afectadas por este problema y gracias a las recaudaciones en nuestro país se está haciendo frente a las necesidades de salud que demanda el pueblo mexicano, de la cual coincidimos que falta mucho por hacer.        

Las repercusiones, de la manera como se desee observar, trae consigo inminentes consecuencias, tanto para el gobierno como para el padrón de contribuyentes, por un lado el aumento de ingresos públicos, y por otra parte la disminución de contribuyentes a consecuencia del cierre de negocios por la obligatoriedad de cumplir cabalmente con sus obligaciones tributarias para no ser multados.        Conocer cuáles son estas obligaciones y presentarlas en forma oportuna y de manera equitativa ayudara  principalmente a la subsistencia del negocio y la reactivación económica de nuestro país.

Ante la situación descrita el gobierno federal y estatal implementa estrategias en ocasiones agresivas para la recaudación de dichos impuestos, por lo que este documento desea realizar un análisis exhaustivo de las principales obligaciones y contribuciones que están sujetos las empresas.

Objetivo General

Proporcionar información a los contribuyentes  (Régimen General de Ley) para poder cumplir con sus obligaciones y aportaciones en materia tributaria, con el fin de evitar cualquier tipo de sanción ante la autoridad y así poder llevar a cabo el correcto funcionamiento de un negocio de giro ferretero.        

Objetivos Específicos

• Identificar y describir las obligaciones  vigentes de ISR, IVA, Ley Federal del Trabajo y Seguro Social  para una Persona Moral de giro ferretero.
• Advertir cuales  pueden ser las consecuencias de no cumplir con las obligaciones tributarias para una Persona Moral de giro ferretero.

Justificación

Se entiende que el cobro de los impuestos tienen como objetivo hacer frente a las necesidades básicas de la población y de esta manera se puede “asegurar que se construya un país más justo, prospero e igualitario” (Marquez, 2020).

Partiendo de lo anterior el gobierno municipal, estatal y federal ha ido implementando estrategias de recaudación para garantizar que el pueblo disponga de estos impuestos en el mejoramiento de la calidad de vida, por lo que se identifica al empresario como un generador de riqueza y parte fundamental en la captación, uso y distribución de la economía.

En cada uno de los  Estados de la República Mexicana se tienen publicadas las leyes y reglamentos necesarios donde la instancia superior, Secretaría de Hacienda y Crédito Público, da a conocer los lineamientos de cada entidad para el cobro de contribuciones y aportaciones en el nivel que corresponda.

Las respectivas leyes son publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) para las personas físicas y morales inscritas en el padrón de contribuyentes, desconocer las leyes no exime de sus obligaciones, es por ello imprescindible que exista una orientación básica para cumplirlas.

Ser parte del sistema económico empresarial conlleva una gran responsabilidad no solo por lo que representa para un país, sino por la decisión que tomaron sus accionistas al invertir parte de su patrimonio para el mejoramiento de sus vidas y para el beneficio a corto y largo plazo de sus trabajadores, es por ello que se debe saber a ciencia cierta que se está cumpliendo correctamente.

Durante el gobierno de Lázaro Cárdenas se tuvo un interés sobre el bienestar de la población, en lo relativo a la distribución de recursos, Diego Castañeda (2020) menciona que en el régimen posrevolucionario, en la década de 1920, el país tenía problemas económicos fuertes lo que se vio como una alternativa el nacimiento del Impuesto Sobre la Renta y sobre la Herencia (Marquez, 2015).

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