IVA Informacion general

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Nombre: Samantha Santana

Fecha: Febrero 14 del 2019

Tema: Impuesto al Valor Agregado

RESUMEN:

El IVA es un impuesto indirecto, de lo cual significa que toda persona que adquiere un producto o servicio tendrá la obligación a pagar el impuesto. El cálculo  del IVA es sumamente sencillo, ya que solo se necesita el porcentaje del impuesto, multiplicándolo luego con el valor del bien o servicio, de ahí se obtiene el valor. El origen del IVA es reciente, pero hace siglos se empleaban impuestos similares como el “Maltote”, “Alcabalas” y demás. Hay países europeos que cuentan con un porcentaje muy elevado de impuesto al valor agregado como por ejemplo Hungría que cuenta con un IVA del 27% pero también se regula con los impuestos al valor agregado reducidos, de lo cual apoya al consumo de productos de primera necesidad como por ejemplo los cárnicos.

Palabras claves: IVA, impuesto, impuesto al valor agregado, gobierno, Europa.

ABSTRACT:

VAT tax are taxes that we have to assume as a responsibility in our daily life, which means that is an obligation to pay the tax cost. It’s very easy to calculate the VAT tax, to take out the cost, you have to multiply the tax percentage with the cost of the product or service that is sold. The VAT tax originates from Europe, and according to history research there has been taxes that were similar to the VAT tax but from different centuries, like for example the “Alcabala Tax”, the “Maltote tax” , and much more. There are European countries that count with a high VAT tax percentage, like for example Hungary, that has a VAT tax of 27%, which is very high  but it has a reduce VAT tax which helps people to buy in an easier way buy first necessity products like meat, milk, eggs, and much more.

Key words: VAT tax, taxes, Europe, government. 

El impuesto al valor agregado conocido también como “IVA” es un impuesto indirecto, de lo cual significa que toda persona que adquiere un servicio o producto tendrá la obligación a pagar un impuesto. Esto es para todo ciudadano por igual, es decir que todos pagan el mismo porcentaje de impuesto, salvo por ciertas excepciones (dependiendo de las leyes de cada país). Cabe recalcar que el IVA gravan el consumo mientras que los impuestos especiales gravan el tabaco, matriculación de carros, entre otros (Economipedia, 2018).  .                                                      .                    .

El cálculo del IVA es una operación sencilla, simplemente se necesita el porcentaje del impuesto, puede ser el 9% o 12% (dependiendo del país y estado), luego se lo multiplica al valor del articulo o servicio y una vez multiplicado se lo divide para cien (Bembibre, 2018).   .

Cabe recalcar que el IVA es a nivel mundial y que sus porcentajes varían. El origen del IVA es reciente, pero hace varios siglos se empleaban impuestos similares al impuesto al valor agregado como por ejemplo el antiguo impuesto indirecto “centesima rerum venalium” de lo cual los fondos recaudados se los utilizaban para los jubilados militares de la antigua Roma. En la edad media también se emplearon impuestos similares al IVA como el “Maltote”, originario de Francia o incluso el impuesto “Alcabala”, que fue un impuesto de suma importancia en el antiguo régimen, de lo cual se encargaba de gravar en el comercio, es decir los productos que se vendían en la antigüedad y por esta razón, el alcabala fue el que más ingresos recaudaba para la hacienda real, a pesar de ser duramente criticada por varios economistas, políticos, entre otros, fue uno de los impuestos más importantes de la antigüedad (Artola, 1982). El origen del IVA comienza en el Tratado de Roma, con la necesidad de crear el mercado común, para que así sea fundamental un sistema de lo cual consista en los seis países que den el primer paso en este mercado, permitiendo así una circulación de mercadería de forma libre, en pocas palabras, sin que haya inconvenientes tributarios de las aduanas (Hernandez, 2013). Para el ano de 1962, seis países de los cuales son: Bélgica, Italia, Holanda, Francia, Luxemburgo y Alemania; crearon un comité de expertos. Es así como el IVA se originó y es conocido como el impuesto más importante a nivel mundial, después de varios anos, en la época de los 70s, el IVA llego al continente Americano.    .               .

Además de que los países cuenten con IVA en sus productos y servicios de consumo, también disponen de un IVA reducido de lo cual facilita a los consumidores en la compra de productos que sean de primera necesidad, por ejemplo cárnicos, leche y demás víveres. .    

El IVA posee varias características que lo hacen fundamental ante los demás impuestos, como por ejemplo:                            .                                   .

• Es un impuesto indirecto, esto significa que el solo es cobrado por vendedores de bienes y servicios.
• Es un impuesto regresivo, lo cual significa que es cobrado a todas las personas por igual, sin importar el estatus, trabajo o cantidad de habitantes en el país.
•  Es uno de los impuestos más fáciles de recaudar, en comparación a otros.
• Este impuesto se lo traslada al consumidor final.
• El IVA no es un impuesto acumulativo.

El IVA, como todo impuesto, tiene sus ventajas y desventajas de lo cuales son las siguientes:

Ventajas:  .           .                  .                        .                             .                   .                   .

• Promueve el crecimiento de inversión a nivel nacional.
• Es fácil para ser desgravado de una manera efectiva en cuanto a la exportación e importación.  .                  .                  .                    .                      .
• El IVA es un impuesto que obliga a cualquier persona sin importar su estatus  a pagar, eso incentiva a los ciudadanos de pagar los impuestos.            .                             .            .

Desventajas:

•   El impuesto puede llegar a ser regresivo.
• Las personas de escasos recursos pueden estar gastando más por los impuestos, esto no afectaría de igual manera a los de mayor recurso económico.  .                .                .
• Es posible que lleve a un aumento de tasas de inflación, por el incremento de precios de los bienes y servicios.        .                                       .                             .                   .
• Da un impacto negativo a los negocios pequeños que poseen una mayor carga laboral como reparaciones domésticas, entre otros. Usualmente se puede compensar .con una reprogramación del impuesto es decir, que sea de menos costo para ciertos negocios.

Como se puede ver, el impuesto al valor agregado tiene varias desventajas pero con una correcta administración, se podría incentivar a un crecimiento económico, estructural, entre otros, de un país. (Magloff, 2018).

¿Cómo se aplica el IVA?

Como se sobre entiende, es obligatorio que toda empresa que venda un producto o servicio, deberá cobrar el impuesto al valor agregado, al igual que las empresas deberán pagar incluyendo el impuesto al valor agregado a sus proveedores. Dependiendo de la empresa, se efectuara el ingreso del IVA mensualmente, trimestral o por cada semestre.                .

Es importante como se denomina al IVA dependiendo del pago, es decir el IVA que es cobrar a todos los clientes de una empresa se lo conoce como IVA repercutido, mientras que el IVA que se deba pagar a los proveedores se lo conoce como IVA soportado.    .

Cabe recordar que en muchos casos el IVA que se refleja en la factura de compra o venta no es el definitivo, pues también esta la devolución o descuento que se hace en cada compra o venta, como por ejemplo el RIF o RETEIVA (Veliz, 2008 ).

Como se mencionó anteriormente, el IVA es de diferente porcentaje, dependiendo del país, además hay algunos que no tienen un solo valor del impuesto a nivel nacional sino que varía dependiendo de su estado como por ejemplo Estados Unidos, a continuación se mencionara los países con los impuestos más altos a nivel mundial:

• Hungría, país ubicado en Europa Central, con casi 10 millones de habitantes, asociado con la Unión Europea, cuenta con un IVA del 27% pero el primer IVA reducido es de un 18% y el segundo IVA reducido es de un 5%. .                               .                                   .
• Croacia, país que está ubicado entre Europa Meridional, Central y mar mediterráneo, con 4 millones de habitantes, se encuentra enfocado en el turismo como actividad económica principal, esta cuenta con un IVA del 25%, el primer IVA reducido es de un 13% y el segundo IVA reducido es de un 5%.                 .                                                               .
• En tercer lugar tenemos a Dinamarca, miembro de la UE, se encuentra en el norte del continente europeo, es decir, un país nórdico, cuenta con casi 6 millones de habitantes y el porcentaje del IVA con el que trabajan es de 25%, a diferencia de los dos países mencionados anteriormente, este país no cuenta con impuestos reducidos.              .
• En cuarto lugar, se encuentra Noruega, país que forma parte de la península escandinava, está enfocado en la exportación de pesca marítima y cuenta con aproximadamente 5 millones de habitantes. Este país tiene un porcentaje de IVA del 25%, su IVA reducido es de 15% y su segundo IVA reducido es de 8%.                                                       .
• En el quinto puesto se encuentra Suecia, que se encuentra en el norte del continente europeo, es decir es escandinavo, además está asociado con la unión europea, cuenta con aproximadamente 10 millones de habitantes y se enfoca en la economía industrial. El porcentaje de IVA que Suecia tiene es del 25%, su IVA reducido es de 12% y su segundo IVA reducido es de 6% (Invest Sweden , 2018). .
• Finlandia, ubicado en el sexto lugar, está ubicado al norte del continente europeo, siendo un país escandinavo, cuenta con un IVA del 24% y un impuesto al valor agregado reducido de 14% y un segundo IVA reducido de 10%, este país actualmente cuenta con casi 6 millones de habitantes (Indicators, 2018). .                                                                . .
•  En el séptimo lugar se encuentra Islandia, este país está ubicado en el noroeste del continente europeo, la economía de Islandia se basa bastante en el turismo a pesar de su ubicación aisladora, este país cuenta con tan solo 350mil habitantes y su porcentaje de impuesto al valor agregado es de 24% con un IVA reducido de 12% (Statistics Iceland, 2018). .
• Rumania, ubicado en el octavo lugar, está situado en Europa Central. Rumania es miembro de la Unión Europea y sus actividades económicas principales son la producción de vehículos, maquinarias, armamentos y la producción del sector agropecuario. El país cuenta con casi 20 millones de habitantes y el porcentaje de impuesto al valor agregado es del 24% mientras que su impuesto reducido es de 9% y el segundo impuesto reducido es de 5% (Oratlas , 2017 ). .
• A pesar de los altos y bajos económicos, Grecia se sitúa en el noveno lugar como impuesto al valor agregado más costoso a nivel mundial, este país cuenta con el 23% de IVA, mientras que su impuesto reducido es de 13% y su segundo impuesto reducido es del 6,5%. Este país cuenta con casi 11 millones de habitantes y su actividad económica principal es el área de servicios, es decir hotelería, gastronomía, entre otros (OECD, 2014). .
• Irlanda está ubicado en el quinto puesto, este país está asociado a la Unión Europea, esta Isla, rodeada por el mar céltico y océano o atlántico, cuenta con casi 5 millones de habitantes, su actividad económica principal es la industria, pues este pequeño país es considerado como un gran exportador de bienes y servicios de software a nivel mundial. Irlanda cuenta con un impuesto al valor agregado cuyo porcentaje es del 23% y con tres impuestos reducidos, de lo cual el primero es de 13,5%, el segundo es de 9% y el tercero es de 4,8% (EcuRed, 2018). .              .                           .                                          .                                                    .        .
• En el onceavo lugar se encuentra Polonia, este país se sitúa en el centro del continente europeo. También está asociado a la Unión Europea, su actividad económica principal es la maquinaria y los equipamientos de transporte. De acuerdo al último censo que fue en el 2018, Polonia cuenta con casi 40 millones de habitantes y su impuesto al valor agregado es del 23% mientras que su impuesto reducido es de 8% y su segundo impuesto reducido es de 5% (La Guia , 2018).                .                        .                                        .
• Portugal, está ubicado en el número 12 de la lista, este reconocido país, está ubicado en el suroeste del continente europeo y en la hermosa península ibérica. El país cuenta con casi 11 millones de habitantes y generan buenos ingresos económicos por la genta de corchos. Este país cuenta con impuesto al valor agregado de 23%, mientras que su impuesto reducido es de 13% y su segundo impuesto reducido es de 6% (Santander Trade Portal , 2018). .        .                                        .                            .                    .
• Italia, ubicado en el puesto número trece, este país  está situado en Europa del sur, justo en el centro del mar mediterráneo. Italia cuenta con casi 61 millones de habitantes y es reconocido por ser uno de los mayores productores de vino a nivel mundial. Su porcentaje de impuesto al valor agregado es de 22%,  mientras que su impuesto reducido es de 10%  y su segundo impuesto reducido es de 4% (Italia , 2018). .                     .. .    .  
• Luego de varios países europeos, el puesto número 14 lo ocupa un país sudamericano de lo cual es Uruguay. Ubicado al sur de  sur de américa, este país tiene un aproximado de 3 millones de habitantes y su principal actividad económica es el sector agrícola. El impuesto al valor agregado es de 22% mientras que el impuesto reducido es de 10% (Welcome Uruguay, 2018).         .          
• Otro país sudamericano que está ubicado en el puesto número dieciséis, es Argentina, ubicado en el sur del continente, tiene un aproximado de casi 45 millones de habitantes, su actividad económica es la explotación de recursos naturales y también la exportación agrícola de tecnología altamente avanzada en comparación a sus países vecinos. El impuesto al valor agregado de este país es de 21% mientras que el impuesto reducido es de 10,5% (CESLA , 2019).
• Nuestro siguiente país del continente sudamericano es Brasil, que se encuentra en el puesto número veinticinco, es el país de mayor tamaño del continente al igual que uno de los más habitantes posee, pues este tiene casi 209 millones de personas. Su economía se basa en el sector agrícola, minero y de servicios. Cabe recalcar que este es el segundo país más rico del continente americano. Su porcentaje del impuesto al valor agregado es de 17% mientras que su impuesto reducido es de 12% y su segundo impuesto reducido es de 7% (BBC News, 2008).                                   .  

Los países que menos impuestos cobran son los siguientes:

• El país que ocupa el primer lugar es la Republica de Vanuatu, ubicado en el Océano Pacifico. Su economía se basa en la agricultura y el turismo. Este país cuenta con apenas con casi 267 mil habitantes. El impuesto al valor agregado con el que se mantienen actualmente es de 8.5% (Boggiano, 2017).     .
• El Estado Brunei Darussalam, está ubicado en el continente asiático y cuenta con solo casi 418 mil habitantes. Su actividad económica está basada en la explotación de petróleo, gas natural y carbón. El porcentaje del impuesto al valor agregado es de 8.7% (Boggiano, 2017).            .                        .                       .                                                       .
• En el tercer puesto tenemos al Estado de Qatar, que a pesar de su excelentes fuentes de riquezas y economía, su impuesto al valor agregado es de apenas 11.3%. Este país cuenta con casi 2,700,000 habitantes y su principal actividad económica es la explotación de petróleo (Boggiano, 2017).                   .                       .                                              .
• En el cuarto lugar se encuentra la República de Macedonia, con una tasa de impuesto de 13%, este país cuenta con 2 millones de habitantes y su actividad económica es la agricultura (Boggiano, 2017).
• En el quinto lugar tenemos al Estado de Kuwait, ubicado en Asia Occidental, este país cuenta con 4 millones de habitantes y su actividad económica principal es la explotación de petróleo. Su impuesto al valor agregado es del 13% (Boggiano, 2017).
• El Reino de Barein, es un país ubicado en el golfo pérsico  y cuenta con  apenas 1,200,000 habitantes. Su gran cantidad de ingresos económicos se da por la explotación de petróleo. El impuesto al valor agregado es de 13.5% (Boggiano, 2017).
• El Reino de Lesoto ocupa el séptimo puesto. Este pequeño país árabe cuenta con 2,200,800 habitantes y a diferencia de los demás países arábicos, este tiene una economía que se basa en la agricultura, como los cultivos de frutas, verduras, entre otros. La tasa del impuesto al valor agregado es de 13.6% (Boggiano, 2017).
• Luego se encuentra los Emiratos Árabes Unidos, de lo cual cuenta con aproximadamente 9 millones de habitantes y su actividad económica primordial son las inversiones que tienen en infraestructura, comercio y turismo. Este país es considerado como uno de los países más ricos del mundo y su impuesto al valor agregado es de tan solo 14,8% considerando todas las riquezas que el país tiene.
• Luego se encuentra el país de Singapur, ubicado en Asia, que cuenta con aproximadamente 5 millones de habitantes y su impuesto al valor agregado es de tan solo 18,4%.

Como se pudo apreciar, varios países árabes son los que menos tasa de impuesto tienen a comparación de los países europeos.

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CONCLUSION:

El impuesto al valor agregado es un impuesto que todos debemos asumir a lo largo de nuestras vidas, pero también con una correcta administración por parte de los gobernantes de una nación, puede lograr a ser un incentivo, con las mejoras de infraestructura como carreteras, edificios, entre otros. Como se pudo apreciar anteriormente además de que el impuesto al valor agregado se originó en Europa, también es donde se mantienen las tasas más altas, como Hungría, Noruega, Islandia, entre otros. Cabe recalcar que el índice de desarrollo humano en Hungría aumenta cada año y su desarrollo tanto político como infraestructural es bastante avanzado.

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