Normas de Control Interno para el Sector Público

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Índice

Contenido

Portada        1

Índice        2

Normas de Control Interno para el Sector Público        3

Caso Práctico        3

Conclusiones        4

1.        Bienes de control administrativo sin políticas de almacenamiento y distribución        4

2.        Registro de bienes de larga duración sin organización y control        4

3.        Uso de bienes de larga duración de la municipalidad sin reglamentación interna para su control        5

4.- Constatación física de bienes de larga duración irregular y sin procedimientos definidos.        6

5.- Falta de planes de mantenimiento y control de sistemas y equipos informáticos.        6

Normas de Control Interno para el Sector Público

Según la Contraloría General del Estado, las NCI son guías generales que buscan promover una adecuada administración de los recursos públicos y determinar el correcto funcionamiento administrativo de las entidades y organismos del sector público ecuatoriano. Las NCI se clasifican en cinco áreas: normas generales, normas para el área de administración financiera gubernamental, normas para el área de recursos humanos, normas para el área de sistemas de información computarizados y normas para el área de inversiones en proyectos y programas

Caso Práctico

Para realizar la tarea se eligió el siguiente documento obtenido de la página de la Contraloría General del Estado, Examen especial al mantenimiento, uso control de lso bienes de larga duración y control administrativo, del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Archidona; por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2012. [pic 2]

Conclusiones

Para realizar el análisis del documento se indicará la recomendación dada en el examen de auditoría y a continuación se dará el análisis respesctivo.

1. Bienes de control administrativo sin políticas de almacenamiento y distribución

[pic 3]

En esta recomendación se denota una falta de implementación de políticas de almacenamiento, distribución y evaluación para bienes de control administrativo esto incumple con la NCI 406-04 que trata sobre el almacenamiento y distribución.

1. Registro de bienes de larga duración sin organización y control

[pic 4]

En este caso la falta de registros actualizados y a su vez organizados provocó bienes sin información sobre su control y cuidado, delimitando la protección y conservación de dichos bienes, esto incumple con la NCI 406-06 que habla sobre la Identificación y Protección.

1. Uso de bienes de larga duración de la municipalidad sin reglamentación interna para su control

[pic 5]

En este caso se observa que la persona encargada de estos bienes no elaboró y a su vez no implementó disposiciones administrativas que controlen y reglamenten el uso de los bienes de larga duración, lo cual provocó que la maquinaría no cuente con supervisión y que su uso se realice sin restricciones este caso incumple la NCI 401-03 que trata sobre la Supervisión

4.- Constatación física de bienes de larga duración irregular y sin procedimientos definidos.

[pic 6]

La falta de una reglamentación definida y supervisión en la parte financiera y administrativa, provocó saldos diferentes de inventarios de contabilidad y bodega, constataciones sin concluir y bienes sin procesos de baja a pesar de que cumplieron su vida útil y sin medidas de recuperación, eso incumple la NCI 406-10 que habla sobre la Constatación física de bienes de larga duración y la NCI 406-11 que trata sobre la Baja de bienes por obsolescencia, pérdida, robo o hurto.

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