NORMAS DE CONTROL INTERNO APLICABLES AL SECTOR PÚBLICO
Enviado por Cristian Fenix • 15 de Marzo de 2021 • Tareas • 575 Palabras (3 Páginas) • 114 Visitas
UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
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TEMA:
NORMAS DE CONTROL INTERNO APLICABLES AL SECTOR PÚBLICO
MATERIA:
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
DOCENTE:
CABRERA YEPEZ KATY
ALUMNO:
CRISTHIAN VELAÑA
AÑO:
2020 – 2021
Cuestionario de Control Interno elaborado en base a las Normas de Control Interno emitidas por la Contraloría General del Estado, específicamente en las Actividades de Control - Contabilidad Gubernamental.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
BASADO EN EL MODELO DE COSO I
AREA EVALUADA: CONTABILIDAD
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL - CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Nº | NORMA | SI | NO | MEDIO DE VERIFICACIÓN | OBSERVACIÓN |
405-01 | Aplicación de los principios y normas técnicas de Contabilidad |
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1 | ¿Se rigen bajo los principios y normas técnicas emitidas sobre la materia? |
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2 | ¿Se registra de manera oportuna las operaciones y preparación y presentación de información financiera? |
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405-02 | Organización del sistema de Contabilidad Gubernamental |
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1 | ¿Tienen en orden los registros, reportes, estados financieros y demás información gerencial y los archivos de la documentación que sustente las operaciones? |
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2 | ¿Se conserva de forma actualizada el inventario de existencias? |
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405-03 | Integración contable de las operaciones financieras |
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1 | ¿La contabilidad presenta una base de datos financiero actualizada y confiable hacia los usuarios? |
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2 | ¿Se refleja de manera adecuada la integración contable y presupuestaria de sus operaciones respecto del movimiento de fondos, bienes y otros? |
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405-04 | Documentos de respaldo y su archivo |
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1 | ¿La autoridad máxima está aplicando las políticas y procedimientos de archivos para la conservación y mantenimiento de archivos físicos y magnéticos mediante el uso de las disposiciones técnicas y jurídicas vigentes? |
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2 | ¿Se está evaluando toda la documentación y destruyendo de aquella que no se la utiliza se hace de conformidad a las disposiciones legales? |
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405-05 | Oportunidad en el registro de las hechos económicos y presentación de |
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1 | ¿Se están registrando las operaciones en el momento en que ocurren? |
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2 | ¿Se está clasificando apropiadamente las operaciones? |
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405-06 | Conciliación de los saldos de las cuentas |
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1 | ¿Se está realizando conciliaciones periódicamente de los saldos de los auxiliares |
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2 | ¿Se han efectuado ajustes o regularizaciones de manera oportuna cuando ha sido |
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405-07 | Formularios y documentos |
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1 | ¿Cuentan con la documentación sustentarlo totalmente legalizada que lo respalde |
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2 | ¿Se está limitando el número de ejemplares al estrictamente necesario? |
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405-08 | Anticipos de fondos |
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1 | ¿Los anticipos de fondos son adecuadamente controlados y debidamente comprometidos en base a la disponibilidad presupuestaria? |
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2 | ¿La entrega de estos anticipos de fondo están supeditada adecuadamente acorde a |
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405-09 | Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo |
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1 | ¿Se están realizando verificaciones mediante verificaciones mediante arqueos periódicos y sorpresivos? |
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2 | ¿En caso de detectar irregularidades se está comunicando oportunamente a la autoridad competente y a la Unidad de Auditoría interna? |
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405-10 | Análisis y confirmación de saldos |
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1 | ¿Los problemas encontrados son resueltos de manera inmediata? |
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2 | ¿ Los valores pendientes son analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio |
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405-11 | Conciliación y constatación |
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1 | ¿Se han efectuado constataciones físicas sorpresivas de los valores a cobrar por lo |
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2 | ¿Se está comprobando la legalidad de los documentos de respaldo? |
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