SISTEMA DE MOVIMIENTO DE FONDO.

SISTEMA DE MOVIMIENTO DE FONDO

• Poder cancelatorio: significa que los bienes de rubro tienen la capacidad de servir como medio de pago

• Liquidez: significa irrestricta posibilidad de utilización inmediata

Los principales rubros que reúnen estas condiciones son:

- Caja

- Cobranza a depositar

- Fondo fijo

- Banco

- Fondos de moneda extranjera

La relación que tienen estos bienes económicos con el contexto económico, es que poseen importantes cantidades de disponibilidades en moneda Nacional, generan para la entidad una mayor vulnerabilidad ante devaluación monetaria.

En cambio, en periodos de estabilidad monetaria las disponibilidades en moneda local, no producen perdidas monetarias por exposición en la inflación.

P. NETO

REPRESENTACION GRAFICA DE UN SISTEMA DE MOVIMIENTO DE FONDOS

Normas de control internos de este sistema

• Separación de funciones: la autorización de los pagos por medio de ORDENES DE PAGO, la tiene que efectuar una persona responsable ajena a Tesorería.

• Separación de fondos: separar los provenientes de cobranzas, de los destinados a pagos. Cobranzas en la cuenta corriente bancaria y los pagos con cheques sobre esa cuenta, los pagos menores en efectivo, crear un fondo fijo.

• Documentación y su registración: las operaciones realizadas con movimientos de fondos estarán respaldadas por la correspondiente documentación.

• Movimiento de personal: es conveniente rotar el personal que maneja fondos y que los reemplazantes sean empleados ajenos al sector y no tengan amistad ni subordinación directa con el reemplazado.

• Arqueos y conciliaciones: es conveniente hacer arqueos sorpresivos por una persona ajena a tesorería (por ejemplo: auditores). Las conciliaciones bancarias periódicas son también controles necesarios.

• Control de talonarios de recibos y chequeras: los recibos tienen que ser prenumerados correlativamente. Las chequeras, deben estar bajo custodia de un solo responsable para evitar perdidas o usos indebidos.

El MOVIMIENTO DE MONDOS se relaciona con la contabilidad, proveedores (compras), clientes (ventas), otros.

DOCUMENTACION ORIGINADA EN LOS MOVIMIENTOS DE FONDOS

 Factura de proveedores

 Ordenes de pago

 Cheques

 Recibos por pagos y cobros

 Planillas de liquidación de haberes

 Documentos a pagar y a cobrar

 Boletas de deposito bancarios

 Extractos bancarios

 Constancias de pagos de impuestos y cargas sociales

 Planilla y comprobantes de liquidación del fondo fijo

 Resumen bancarios de débitos automáticos

 Otros comprobantes diversos

Conocimientos que debes tener para una conciliación bancaria

Hay que tener en cuenta tres cosas:

1. Cheques

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