RESUMEN NIAS

Normas Internacionales de Auditoría

CODIFICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA (NIAs) Y DECLARACIONES INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

Contenido de esta Sección -Temas

Número de Tema

100-199 Asuntos

100 Prefacio a NIAs y RSs

110 Glosario de términos

120 Marcos de referencia de NIAs

200-299 Responsabilidades

200 Objetivo y principios generales que gobiernan una auditoría de estados financieros

210 Términos de los trabajos de auditoría

220 Control de calidad para el trabajo de auditoría

230 Documentación

240 Fraude y error

250 Consideración de leyes y reglamentos en una auditoría de estados financieros

300-399 Planeación

300 Planeación

310 Conocimiento del negocio

320 Importancia relativa de la auditoría

400-499 Control Interno

400 Evaluación de riesgos y control interno

401 Auditoría en un ambiente de sistemas de información por computadora

402 Consideraciones de auditoría relativas a entidades que utilizan organizaciones de servicios

500-599 Evidencia de auditoría

500 Evidencia de auditoría

501 Evidencia de auditoría-consideraciones adicionales para partidas específicas

510 Trabajos iniciales-balances de apertura

520 Procedimientos analíticos

530 Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas

540 Auditoría de estimaciones contables

550 Partes relacionadas

560 Hechos posteriores

570 Negocio en marcha

580 Representaciones de la administración

600-699 Uso del trabajo de otros

600 Uso del trabajo de otro auditor

610 Consideración del trabajo de auditoría interna

620 Uso del trabajo de un experto

700-799 Conclusiones y dictamen de auditoría

700 El dictamen del auditor sobre los estados financieros

710 Comparativos

720 Otra información en documentos que contienen estados financieros auditados

800-899 Áreas especializadas

800 El Dictamen del auditor sobre compromisos de auditoría con propósito especial

810 El examen de información financiera prospectiva

900-999 Servicios Relacionados (SRs)

910 Trabajos para revisar de estados financieros

920 Trabajos para realizar procedimientos convenidos respecto de información financiera

930 Trabajos para compilar información financiera

1000-1100 Declaraciones Internacionales de Auditoría

1000 Procedimientos de confirmación entre bancos

1001 Ambientes de CIS-Microcomputadoras independientes

1002 Ambientes de CIS-Sistemas de computadoras en línea

1003 Ambientes de CIS-Sistemas de base de datos

1004 La relación entre supervisores bancarios y auditores externos

1005 Consideraciones especiales en la auditoría de entidades pequeñas

1006 La auditoría de bancos comerciales internacionales

1007 Comunicaciones con la administración

1008 Evaluación del riesgo y el control interno-características y consideraciones del CIS

1009 Técnicas de auditoría con ayuda de computadora

1010 La consideración de asuntos ambientales en la auditoría de estados financieros

1011 Implicaciones para la administración y los auditores del problema del año 2000

Resumen de documentos para discusión

La Profesión de Auditor y el medio Ambiente

Normas aprobadas con futuras fechas de aplicación - Incluidos Solo Con Propósitos Informativos

Negocio en marcha

Comunicación de asuntos de auditoría con los encargados del mando

Para la información adicional sobre el Comité Internacional de Prácticas de Auditoría (IAPC) desarrollos recientes y para obtener borradores de exposiciones publicadas, visite la página del Comité en http://www.ifac.org/committees/iapc

NIA 100-199 Asuntos

NIA 100 Prefacio a NIAs y RSs

CONTENIDO

Párrafos

Introducción 1-3

El Comité Internacional de Prácticas de Auditoría 4-6

Normas Internacionales de Auditoría y Servicios Relacionados 7-8

La autoridad que corresponde a las Normas Internacionales de Auditoría 9-16

La autoridad que corresponde a las Declaraciones Internacionales de Auditoría 17

Procedimientos de trabajo 18-21

Idioma 22

Aplicación de Normas Internacionales de Auditoría como normas nacionales 23

Apéndice: Texto ilustrativo que un país puede desear utilizar cuando adopta

Normas Internacionales de Auditoría como normas nacionales

Introducción

1. Este prefacio a las Normas Internacionales de Auditoría y Servicios Relacionados se emite para facilitar la comprensión de los objetivos y procedimientos de operación del Comité Internacional de Prácticas de Auditoría (IAPC) y el alcance y autoridad de los documentos emitidos por ese Comité El Prefacio fue aprobado por el Consejo de la Federación Internacional de Contadores (IFAC) para su publicación en Julio de 1994. El texto aprobado de este Prefacio es el publicado por la Federación Internacional de Contadores en el idioma inglés.

2. La misión de IFAC según se declara en su constitución es "el desarrollo y enriquecimiento de una profesión contable que sea capaz de proporcionar servicios de una consistente alta calidad para el interés público". Al trabajar por esta misión, el Consejo de IFAC ha establecido el Comité Internacional de Prácticas de Auditoría (IAPC) para desarrollar y emitir, a nombre del Consejo, normas y declaraciones de auditoría y servicios relacionados. IAPC cree que la emisión de dichas normas y declaraciones mejorará el grado de uniformidad de las prácticas de auditoría y servicios relacionados en todo el mundo.

3. De acuerdo a la Constitución de IFAC, los organismos miembro se adhieren a la misión expuesta en el párrafo 2 antecedente. Para ayudar a los organismos miembro en la implementación de Normas Internacionales de Auditoría (NIA), IAPC buscará, con ayuda del Consejo, promover su aceptación voluntaria.

El Comité Internacional de Prácticas de Auditoría

4. IAPC es un comité permanente del Consejo de IFAC.

5. Los miembros de IAPC son aquellos nominados por los organismos miembro en los países seleccionados por el Consejo para colaborar en IAPC. Los representantes designados por el organismo u organismos miembro para colaborar en IAPC deben ser miembros de alguno de esos mismos organismos.

6. Para obtener un amplio espectro de puntos de vista, los subcomités de IAPC pueden incluir individuos de países que no estén representados en IAPC y puede buscarse información de otras organizaciones.

Normas Internacionales de Auditoría y Servicios Relacionados

7. Dentro de cada país, las reglamentaciones locales gobiernan, a mayor o menor grado, las prácticas seguidas en la auditoría de información financiera o de otro tipo. Tales reglamentaciones pueden ser de naturaleza gubernamental, o en forma de declaraciones emitidas por los organismos profesionales o de reglamentación en los países en cuestión.

8. Las normas nacionales de auditoría y servicios relacionados publicadas en muchos países difieren en forma y contenido. IAPC toma conocimiento de tales documentos y diferencias y, a la luz de tal conocimiento, emite Normas Internacionales sobre Auditoría que se pretende sean aceptadas internacionalmente.

La autoridad que corresponde a las Normas Internacionales de Auditoría

9. Las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) deben ser aplicadas en la auditoría de los estados financieros. Las NIAs deben ser también aplicadas, con la adaptación necesaria, a la auditoría de otra información y de servicios relacionados.

10. Las NIAs contienen los principios básicos y los procedimientos esenciales (identificados en letra negra) junto con lineamientos relativos en forma de material explicativo y de algún otro tipo. Los principios básicos y los procedimientos esenciales se han de interpretar en el contexto del material explicativo o de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación.

11. Para entender y aplicar los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relacionados, es necesario considerar todo el texto de la NIA incluyendo el material explicativo o de otro tipo contenido en la NIA, no sólo el texto que está resaltado en negro.

12. En circunstancias especiales, un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una auditoría. Cuando esta situación surge, el auditor debe estar preparado para justificar dicha desviación.

13. Las NIAs necesitan ser aplicadas sólo a asuntos sustanciales.

14. Cualquiera limitación de la aplicabilidad de una NIA específica se deja clara en los párrafos introductorios a dicha NIA.

15. La Perspectiva del Sector Público (PSP) emitida por el Comité del Sector Público de IFAC se expone al final de una NIA. Cuando no se añade ningún PSP, la NIA es aplicable en todos los aspectos sustanciales al sector público.

16. Las NIAs no prevalecen sobre las regulaciones locales a que se refiere el párrafo 7 antecedente que gobiernan la auditoría de información financiera o de otra clase en un país particular. Al grado en que las NIAs concuerden con las regulaciones locales sobre un asunto particular, la auditoría

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