CALCULOS: para efectos de La LIR se utiliza el tipo de cambio vigente, para ello se hace el siguiente cálculo.
Enviado por melisacardenas • 24 de Febrero de 2017 • Síntesis • 1.037 Palabras (5 Páginas) • 327 Visitas
CASO Nº 02
El 03/08/2015 ha provisionado el recibo por honorarios Nº 03-0043 del señor PANFILO PANDURO ALEGRIA por servicio de asesoría contable. El importe neto del recibo es de $ 2,700.00 (T.C.C. vigente S/. 2.753 T.C.V. vigente S/. 2.755, T.C.C. publicado S/. 2.758 y T.C.V. publicado S/. 2.761)
El 21/08/2015 con cheque se pagó el importe neto del recibo por honorarios ……
1. IDENTIFICAR LA NORMATIVA CONTABLE Y TRIBUTARIA APLICABLE AL CASO
• NIC 21 “Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras”
• PCGE
• La ley del impuesto a la renta
• La ley del IGV
2. COMPROBAR SI LA CONTABILIZACION ES RAZONABLE
La contabilización debe ser de la siguiente manera:
CALCULOS: para efectos de La LIR se utiliza el tipo de cambio vigente, para ello se hace el siguiente cálculo.
DOLARES TIPO DE CAMBIO SOLES
BASE IMPONIBLE 2934.78 2.755 8,085.32
PAC 4TA CATEGORIA 234.78 2.755 646.82
NETA 2700 2.755 7,438.50
ASIENTOS AL 03/08/2015
CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 8,085.32
6323 Auditoria y Contable
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 646.82
40172 Renta de cuarta categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 7,438.50
424 Honorarios por pagar
Por la provisión de gastos de asesoría contable
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,085.32
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 8,085.32
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de asesoría contable
ASIENTOS AL 21/08/2015
DOLARES TIPO DE CAMBIO SOLES
03/08/2015 2700 2.755 7,438.50
21/08/2015 2700 2.839 7,665.30
PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO 226.80
CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 226.80
676 Diferencia de cambio
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 226.80
424 Honorarios por pagar
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 226.80
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 226.80
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por destino por diferencia de cambio
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 7,665.30
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7,665.30
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por pago de servicios de asesoría contable
3. MENCIONAR LAS OBSERVACIONES Y SU INCIDENCIA
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4. INDICAR LAS RECOMENDACIONES
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CASO
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