CASOS DE DEDUCCIONES CASO 1.
Enviado por Andres H. Mendez • 10 de Febrero de 2016 • Tareas • 7.936 Palabras (32 Páginas) • 250 Visitas
CASOS DE DEDUCCIONES
CASO 1.
Con la siguiente información de la Nacional, S.A. calcule para el ejercicio 2015:
1. Deducciones Autorizadas y las no autorizadas, incluyendo en éstas, las deducciones no autorizadas por concepto de prestaciones exentas otorgadas a los empleados
2. El costo de lo vendido (II + CN – IF)
3. La base gravable para efectos de la PTU del ejercicio anterior, es de $985 000.
4. Determine el ISR del ejercicio 2015, si es que durante este año:
a) Los ingresos acumulables son de $9 500 000
b) Los pagos provisionales ascendieron a $354 000
c) Arrastra pérdida fiscal de ejercicios anteriores actualizada a junio de 2015, de $192 000
d) ISR pagado en el extranjero por dividendos que percibió, $15 000
e) ISR que retuvieron instituciones de crédito, $1 800
5. Determine la PTU del ejercicio 2015
6. En el ejercicio pasado, el total de remuneraciones fue de $1 396 000, y de prestaciones a los trabajadores $424 000, de las cuales son exentas $240 000
Suponga que sus gastos, compras e inversiones los cubre con cheques a nombre del beneficiario y para abono en cuenta del beneficiario, excepto si la operación en cuestión indique lo contrario.
1. Suma anual de saldos finales mensuales de deudas y créditos. El ejercicio 2015 terminó el 31 del mes de octubre.
Bancos | 1 820 000 | Hipotecas por pagar | 4 620 000 |
Anticipos de ISR | 93 100 | Retenciones IVA x Pagar | 27 000 |
Reservas para jubilación de empleados conforme a Ley | 374 000 | Cuotas IMSS x pagar a cargo de empleados | 53 000 |
Ventas de crédito | 2 500 000 | Efectivo en caja | 275 000 |
Multas x pagar | 12 700 | PTU x Pagar | 84 700 |
Aportaciones para futuros aumentos de capital | 340 000 | Ventas arrendamiento financiero | 630 000 |
Acreedores | 1 480 000 | ISR del ejercicio x pagar | 46 900 |
Retenciones ISR x pagar | 31 000 | Recargos x pagar | 74 800 |
Saldo a favor de ISR del ejercicio pasado | 83 000 | Proveedores | 3 860 000 |
2. Compró mercancías a crédito por $185 200 más IVA
3. Rebajas sobre compras de contado, $16 200 más IVA
4. Compró de contado, mercancías por $4 820 000 más IVA, sobre la que le conceden bonificaciones del 2%.
5. Tiene 42 trabajadores sindicalizados y les pagó prestaciones de previsión social (PPS) $250 800, de las cuales las PPS exentas equivalen a $160 000.
6. El personal de confianza son 27 trabajadores y les pagó durante el ejercicio PPS de $230 400, de las cuales las PPS exentas equivalen a $140 000.
7. Aportó durante el año, para 27 trabajadores de confianza el 9% mensual de fondo de ahorro, ahorrando ellos el mismo porcentaje. Exento 100%
8. A todos y cada uno del personal de confianza y sindicalizados les pagó de sueldo mensual $3 000 durante 10 meses.
Además, también pagó crédito al salario mensual a cada uno $130 durante los 10 meses de enero-octubre. Se decide acreditarlo contra el ISR del ejercicio
9. Devoluciones sobre ventas de crédito $14 700 más IVA
10. Gastos de viaje efectuados con 5 trabajadores, durante 6 días y 5 noches: $12 700 de transporte; $46 500 de alimentos; $27 400 de hospedaje; renta de dos autos durante 3 días $10 000.
11. El 1 de marzo del 2015 obtuvo un préstamo de $240 000 a un plazo de un año y con tasa de interés anual de 36%. En la misma fecha, el dinero lo utilizó de la forma siguiente:
a) $100 000 para comprar equipo de cómputo;
b) $60 000 los prestó a terceras personas con intereses mensual de 5% (anual 60%) a 10 meses;
c) Con el resto de $80 000, compró ropa de vestir para uno de los socios.
12. Efectuó gastos en comedores que están a disposición de todos los trabajadores por un monto de $347 600. El comedor dio servicio durante 200 días a 19 trabajadores, cobrándole a cada uno $15. El gasto mencionado incluye $38 000 de honorarios a los nutriólogos que se encargan de la calidad de los alimentos.
13. Concedió un préstamo de 90 000 dólares, con un tipo de cambio de $11.30 por dólar. Tiempo después, al cobrar dicho préstamo en dólares, el tipo de cambio es de $10.00
14. Por varios gastos, pagó a la Industrial S.A en efectivo $4 940 más IVA
15. Las cuotas al IMSS que les corresponde a los trabajadores pagar, son pagadas por la empresa por un monto de $19 370.
16. El 20 de abril de 2013 adquiere maquinaria para la industria de la construcción en $397 000 más IVA. Calcule la depreciación fiscal para 2015
17. Dicha maquinaria la vende el 30 de octubre de 2015, en $210 000. Determine la deducción fiscal para el ejercicio 2015, así como la ganancia acumulable o pérdida deducible.
18. Rebajas sobre ventas de contado $4 900 más IVA
19. Parte de sus mercancías fueron robadas con un valor de $36 100. Lo denuncia ante el ministerio
20. Pagó con cheque al portador $6 140 más IVA por gastos de papelería.
21. Tomó en renta un automóvil durante 30 días para llevar a cabo actividades dentro de la ciudad, pagando $8 250 más IVA.
22. El 1 de enero de 2013 compró a crédito una camioneta Pick Up para repartir mercancía, en $380 000. Calcule la depreciación fiscal para 2015.
23. El mantenimiento y combustible de la camioneta, $51 700 más IVA.
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