CASOS DE DEDUCCIONES CASO 1.

CASOS DE DEDUCCIONES

CASO 1.  

Con la siguiente información de la Nacional, S.A. calcule para el ejercicio 2015:

1. Deducciones Autorizadas y las no autorizadas, incluyendo en éstas, las deducciones no autorizadas por concepto de prestaciones exentas otorgadas a los empleados

2. El costo de lo vendido (II + CN – IF)

3. La base gravable para efectos de la PTU del ejercicio anterior, es de $985 000.

4. Determine el ISR del ejercicio 2015, si es que durante este año:

a) Los ingresos acumulables son de $9 500 000

b) Los pagos provisionales ascendieron a $354 000

c) Arrastra pérdida fiscal de ejercicios anteriores actualizada a junio de 2015, de $192 000

d) ISR pagado en el extranjero por dividendos que percibió, $15 000

e) ISR que retuvieron instituciones de crédito, $1 800   

5. Determine la PTU del ejercicio 2015

6. En el ejercicio pasado, el total de remuneraciones fue de $1 396 000, y de prestaciones a los trabajadores  $424 000, de las cuales son exentas $240 000

Suponga que sus gastos, compras e inversiones los cubre con cheques a nombre del beneficiario y para abono en cuenta del beneficiario, excepto si la operación en cuestión indique lo contrario.

1. Suma anual de saldos finales mensuales de deudas y créditos. El ejercicio 2015  terminó el 31 del mes de octubre.

2. Compró mercancías a crédito por $185 200 más IVA

3. Rebajas sobre compras de contado, $16 200 más IVA

4. Compró de contado, mercancías por $4 820 000 más IVA, sobre la que le conceden bonificaciones del 2%.

5. Tiene 42 trabajadores sindicalizados y les pagó prestaciones de previsión social (PPS) $250 800, de las cuales las PPS exentas equivalen a $160 000.

6. El personal de confianza son 27 trabajadores y les pagó durante el ejercicio PPS de $230 400, de las cuales las PPS exentas equivalen a $140 000. 

7. Aportó durante el año, para 27 trabajadores de confianza el 9% mensual de fondo de ahorro, ahorrando ellos el mismo porcentaje. Exento 100%

8. A todos y cada uno del personal de confianza y sindicalizados les pagó de sueldo mensual $3 000 durante 10 meses.

Además, también pagó crédito al salario mensual a cada uno $130 durante los 10 meses de enero-octubre. Se decide acreditarlo contra el ISR del ejercicio

9. Devoluciones sobre ventas de crédito $14 700 más IVA

10. Gastos de viaje efectuados con 5 trabajadores, durante 6 días y 5 noches: $12 700 de transporte; $46 500 de alimentos; $27 400 de hospedaje; renta de dos autos durante 3 días $10 000.

11. El 1 de marzo del 2015 obtuvo un préstamo de $240 000 a un plazo de un año y con tasa de interés anual de 36%. En la misma fecha, el dinero lo utilizó de la forma siguiente:

a) $100 000 para comprar equipo de cómputo;

b) $60 000 los prestó a terceras personas con intereses mensual de 5% (anual 60%) a 10 meses;

c) Con el resto de $80 000, compró ropa de vestir para uno de los socios.

12. Efectuó gastos en comedores que están a disposición de todos los trabajadores por un monto de $347 600. El comedor dio servicio durante 200 días a 19 trabajadores, cobrándole a cada uno $15. El gasto mencionado incluye $38 000 de honorarios a los nutriólogos que se encargan de la calidad de los alimentos.

13. Concedió un préstamo de 90 000 dólares, con un tipo de cambio de $11.30 por dólar. Tiempo después, al cobrar dicho préstamo en dólares, el tipo de cambio es de $10.00

14. Por varios gastos, pagó a la Industrial S.A en efectivo $4 940 más IVA

15. Las cuotas al IMSS que les corresponde a los trabajadores pagar, son pagadas por la empresa por un monto de $19 370.

16. El 20 de abril de 2013 adquiere maquinaria para la industria de la construcción en $397 000 más IVA. Calcule la depreciación fiscal para 2015

17. Dicha maquinaria la vende el 30 de octubre de 2015, en $210 000. Determine la deducción fiscal para el ejercicio 2015, así como la ganancia acumulable o pérdida deducible.

18. Rebajas sobre ventas de contado $4 900 más IVA

19. Parte de sus mercancías fueron robadas con un valor de $36 100. Lo denuncia ante el ministerio

20. Pagó con cheque al portador $6 140 más IVA por gastos de papelería.

21. Tomó en renta un automóvil durante 30 días para llevar a cabo actividades dentro de la ciudad, pagando $8 250 más IVA.

22. El 1 de enero de 2013 compró a crédito una camioneta Pick Up para repartir mercancía, en $380 000. Calcule la depreciación fiscal para 2015.

23. El mantenimiento y combustible de la camioneta, $51 700 más IVA.

                24. El 22 de enero del 2013, compra maquinaria para la fabricación de productos textiles, en $374 800. Se empieza a utilizar en el ejercicio siguiente. Calcule la depreciación del ejercicio 2015

         25. La maquinaria la vende el 30 de octubre 2015 en $100 000. Determine la ganancia acumulable o pérdida deducible.

26. La PTU del ejercicio pasado, la paga en mayo del 2015

27. Inventario inicial de mercancías $67 000; inventario final $295 000

SOLUCION

OPERACIONES

1. SPA DEUDAS         $10 989 400 / 10 = $1 098 940

    SPA CREDITOS        $6 807 000 /10 =       $680 700

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