Cuentas De Mayor

CUENTAS DE BALANCE

• CUENTAS DE ACTIVO

A) Circulante

BANCOS

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el importe de la existencia en cuentas bancarias.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de los depósitos que se efectúen.

• Por el importe de los intereses que los bancos paguen a la empresa. En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de los cheques expedidos.

• Por las cantidades que los bancos cobren a la empresa por comisiones, cobranzas, etcétera.

Saldo deudor:

• Representa e importe de la existencia del dinero en cuentas bancarias.

ALMACÉN

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el importe del inventario inicial.

En el transcurso del ejercicio:

• Compras (importe según factura)

• Gastos sobre compras.

• Devoluciones sobre ventas (a precio de costo). En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe asignado como costos de las mercancías.

• Devoluciones sobre compras.

• Rebajas sobre compras.

• Bonificaciones sobre compras.

• Descuentos sobre compras.

Saldo deudor:

• Representa el importe de la mercancía existente en el almacén.

CLIENTES

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el importe de las ventas de mercancías a crédito, que se encuentren pendientes de cobro.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de las ventas de mercancías a crédito abierto. En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de los cobros que se efectúen a los clientes.

• Por el importe(a precio de venta), de las mercancías devueltas por los clientes.

• Por el importe de las rebajas, bonificaciones y descuentos sobre ventas que se conceden a los clientes.

Saldo deudor:

• Representa el importe de las ventas de las mercancías efectuadas que se encuentran pendientes de cobro.

DOCUMENTOS POR COBRAR

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el importe del valor nominal de los documentos pendientes de cobro.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe del valor nominal de los documentos girados o endosados a favor de la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el valor nominal de los documentos cobrados, cancelados o devueltos por la entidad.

Saldo deudor:

• Representa el importe del valor nominal de los documentos pendientes de cobro.

DEUDORES DIVERSOS

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por los importes que se adeuden a la empresa por conceptos distintos a la venta de mercancía.

En el transcurso del ejercicio:

• Por las cantidades entregadas en préstamo a terceras personas o por la venta a crédito de algún bien distinto de mercancías.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de los cobros efectuados a las personas que le deben a la empresa.

• Por el importe de los descuentos que se le conceden a las personas que le deben a la empresa.

Saldo deudor:

• Cantidades pendientes de cobro

B) Activo Fijo o No Circulante

TERRENOS

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el importe del costo de adquisición de los terrenos propiedad de la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de los terrenos que se adquieran más los gastos originados por la compra.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición de los terrenos que se vendan.

Saldo deudor:

• Representa el costo de los terrenos propiedad de la empresa.

EDIFICIOS

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el costo de adquisición de los edificios propiedad de la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el valor de adquisición de nuevos edificios.

• Por mejoras o adiciones. En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición de los edificios que se vendan.

Saldo deudor:

• Representa el costo de adquisición más mejora o adiciones a los edificios propiedad de la empresa.

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el costo de adquisición del mobiliario propiedad de la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición de nuevo mobiliario.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición del mobiliario que se venda o se dé de baja por inservible.

Saldo deudor:

• Representa el costo de adquisición del mobiliario y equipo propiedad de la empresa.

EQUIPO DE CÓMPUTO

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el costo de adquisición del equipo de cómputo propiedad de la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición de nuevo equipo de cómputo.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición del equipo de cómputo que se venda o se dé de baja por inservible.

Saldo deudor:

• Representa el costo de adquisición del equipo de cómputo propiedad de la empresa.

EQUIPO DE REPARTO O DE ENTREGA

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el costo de adquisición del equipo de reparto propiedad de la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición de nuevo equipo.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición del equipo de reparto que se venda o se dé de baja por inservible.

Saldo deudor:

• Representa el costo de adquisición del equipo propiedad de la empresa.

DEPÓSITO OTORGADO EN GARANTÍA

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por las cantidades entregadas en garantía.

En el transcurso del ejercicio:

• Por las cantidades entregadas en garantía de la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por las cantidades de los depósitos que devuelven a la empresa por haber terminado el plazo, o bien, por cancelación de los contratos.

Saldo deudor:

• Representa los importes entregados para garantizar el uso de un bien.

DEPÓSITO OTORGADO EN GARANTÍA

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el costo de adquisición de los títulos de crédito.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición de los títulos de crédito que adquiera la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el costo de adquisición de los títulos de crédito que se vendan.

Saldo deudor:

• Representa el costo de adquisición invertido en acciones, bonos y valores.

C) Activo Diferido o Cargos Diferidos

GASTOS DE INSTALACIÓN

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el importe de los gastos que se han efectuado para acondicionar el local a las necesidades de la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de las cantidades que se eroguen para efectuar nuevas adaptaciones al local. En el transcurso del ejercicio:

• Por amortización del periodo.

Saldo deudor:

• Representa el importe de los gastos de instalación efectuados por la empresa.

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el importe de los gastos que se hayan efectuado para organizar la empresa.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de las cantidades que se eroguen con objeto de efectuarse nueva organización.

En el transcurso del ejercicio:

• Por la amortización del ejercicio.

Saldo deudor:

• Representa el importe de los gastos de organización efectuados por la empresa.

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el importe de las rentas pagadas por adelantado pendiente de devengarse.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de las rentas que se pagan por adelantado.

En el transcurso del ejercicio:

• Por el importe de las rentas devengadas.

Saldo deudor:

• Representa el importe de las rentas pagadas por adelantado a su vencimiento, pendientes de devengarse.

PRIMAS DE SEGURO PAGADAS POR ANTICIPADO

DEBE (cargos) HABER (abonos)

Al inicio de cada ejercicio:

• Por el importe de las primas de seguro pendiente de devengar.

En el transcurso del ejercicio:

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