Informe de cumplimiento tributario

DATOS PARA LA CONTRATACION DE LA AUDITORIA:

NOTA:

• Tiempo de duración para la oferta y contratación de la auditoria 60 días laborables

• PLANIFICACIÓN. – El tiempo que se ocupara en esta auditoria por cada auditor es el siguiente:

SUPERVISOR: 20% del tiempo de duración de la auditoria

ENCARGADO: 70% del tiempo de duración de la auditoria

ASISTENTES: 100% del tiempo de duración de la auditoria

• Sugerencia de determinación de costo de oferta de auditoria: Costo operativo (auditores)+ costos administrativos (el % el grupo fija)+ imprevistos (% dependerá del grupo) + la utilidad (igual fija el grupo)

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INDICE PARA EL ARCHIVO DE LA SECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA

1. BORRADOR DE INFORMES
2. Copia de informe de Auditoría (Año Corriente)
3. Borrador del Informe Año Corriente (Dictamen Estados Financieros Notas)
4. Borrador de Cambios en la Situación Financiera (Hoja de Trabajo)
5. Copia del Informe de Auditoría Año Anterior

1. PUNTOS DE ATENCIÓN Y REVISIÓN
2. Puntos de atención para el Gerente,
3. Puntos importantes de aspectos Contables – Impositivos, etc.; para atención del encargado y del gerente.
4. Puntos de revisión del Encargado – Supervisor – Gerente - Socio

1. BALANCES Y HOJAS DE TRABAJO
2. Balance de trabajo (B/T)
3. Asientos de Ajuste (A/A)
4. Asientos de Reclasificación (A/R)
5. Estados Financieros Firmados por el cliente.

1. CARTA A GERENCIA.

1. Puntos de Control Interno – Preliminar o Interno.
2. Puntos de Control Interno -  Final.
3. Puntos de Control Interno Interino.
4. Carta de Gerencia – Final (Año Corriente – Año Anterior).

1. SECCION GENERAL.

1. Hoja de Asignación.
2. Presupuesto de Horas.
3. Hoja de Control de Tiempo.
4. Correspondencia General.

1. Carta de Representación.
2. Carta de Seguros.
3. Carta de Depositarios y Custodios.
4. Control de Confirmaciones

1. PROGRAMAS DE AUDITORIA.
2. Activos.
3. Pasivos y Patrimonio.
4. Ganancias y Pérdidas

1. PRUEBAS DE PROCEDIMIENTOS.

• Ingresos de Caja.
• Aprobación y Trámite de Pagos.
• Caja Chica – Fondo Rotativo.
• Cuentas por Cobrar a Clientes – Facturación.
• Cartera y Cobranzas.
• Compras y Proveedores
• Registro de Inventarios.
• Registro de Propiedad, Mobiliario y Equipo.

Rol de Pagos

"IMPOFILTROS"

CAJA CHICA

La empresa dispone de un fondo de caja chica de $600, este fondo está a cargo de la Srta. Cecilia Buenaño,  secretaria de la compañía. Como políticas de manejo de este fondo se tiene lo siguiente:

• Se paga con este fondo valores menores a los $100, pasado este monto se emite cheque, existe la prohibición de cambiar cheques tanto a empleados como a terceras personas con disponibles de este fondo.

• Todo pago debe estar autorizado por el contador, el fondo se repone una vez gastado el 90% del total de este.

El fondo previo al arqueo de auditoría dispone de los siguientes valores y se lo presenta al auditor para efectos de su trabajo al 31/12/2022:

Se constató 10 billetes de 60 euros que la señorita custodia cambió a un empleado por hacerle un favor dándole a cambio el valor en dólares a una tasa de cambio de $1,0 cada euro. (al cierre del ejercicio el euro se cotiza  a $0,75 la compra y $1,25 la venta)

En el arqueo de caja chica se recibieron los siguientes documentos, por parte de la responsable del fondo:

"IMPOFILTROS."

CAJA

La empresa realiza ventas a crédito y al contado. La contadora recibe los cobros de los vendedores cada semana. Como parte de la planificación de la auditoría se realizó un arqueo sorpresivo el 30/12/2022 para lo cual se tomaron las facturas de venta y recibos de cobro a clientes del 25/10/2022 al 30/12/2022 ya que aún no se habían depositado. La contadora presenta los siguientes valores:

De igual manera se presenta el siguiente detalle de cheques recibidos:

Cheque #455*Corresponde a un cheque protestado con fecha 25/10/2022 por el banco de Guayaquil del cliente Esteban Pozo, contabilidad no registró el pago del cliente y no registró el protestó del mismo.

La diferencia es dinero en efectivo en billetes

Observación: Se encontró 20 billetes (dólares) falsos de $ 10

El listado de recibos de cobro verificado por auditoría con las facturas respectivas se detalla a continuación:

COBROS REALIZADOS EN LOS DIAS 25/10/2022 AL 30/12/2022

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