ACTIVIDAD COLABORATIVA: AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES
Enviado por Ronaldo Moreno Solano • 25 de Octubre de 2016 • Monografías • 1.074 Palabras (5 Páginas) • 1.048 Visitas
[pic 1]
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CICLO:
VIII - A
CURSO
AUDITORIA FINANCIERA
AUTORES
DIAZ ROBLES GUSTAVO
MORENO SOLANO BENJAMIN RONALD PONCE PADILLA
PROFESOR
MG. CPCC. MARIO SOTO MEDINA
CHIMBOTE – PERU
2016
ACTIVIDAD COLABORATIVA: AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES
Una empresa local cuya actividad es la comercialización de conservas de pescado, se constituyo
En 02.09.10 con un capital de 400000 compuesto de 400 Acciones de 1000 C/U. Y tiene comtabilizado su inventario y balance inicial, como sigue:
Activos Pasivos y Patrimonio
Caja y bancos 100000 Capital 400000
Activo fijo 300000 400000
Total 400000
Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la siguiente estructura:
Ricardo Rey 40%
Andresa drill 40%
Proa al sol 20%
En julio del 2012 median contrato privado la socia Andrea drill transfiere el 25% de sus acciones al socio Ricardo Rey con una sobretasa del 20% sobre su valor nominal.
La transferencia queda pendiente de pago hasta enero del 2013.
La empresa ha omitido estas transacciones y usted como auditor, en enero 2013 ha detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendría que considerar la gerencia.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA INDUSTRIAL EXALMAR
(31 DE DICIEMBRE DEL 2013)
Activos
A Caja y bancos | 100,000.00 |
B Activo fijo | 300,000.00 |
Total activo | 400,000.00 |
Pasivo | |
Patrimonio C Capital | 400,000.00 |
Total pasivo y patrimonio | 400,000.00 |
CEDULA SUMARIA[pic 2]
EMPRESA INDUSTRIAL EXALMAR
31 De diciembre del 2012
CODIGO 50 DESCRIPCION CAPITAL[pic 3][pic 4]
CTA DIV. | DESCRIPCION DE CUENTA | P/T | SALDOS INICIALES | AJUSTES | SALDOS FINALES | |||
31/12/13 | 31/12/12 | DEBE | HABER | 31/12/13 | 31/12/12 | |||
50 | Capital | C1 | 400,000.00 | 400,000.00 | 400,000.00 | 400,000.00 | ||
[pic 5]
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA 50 CAPITAL
NOMBRE DE LA EMPRESA: EMPRESA INDUSTRIAL EXALMAR
PERIODO: 2013
FECHA DE INICIO: 04/08/2016
FECHA DE TÉRMINO:
06-08-2016
AUDITOR:
RONALD PONCE PADILLA SUPERVISOR:
MARIO SOTO MEDINA
OBJETIVOS:
- Verificar si esta actualizado el control interno de las cuentas patrimoniales.
- Verificar que las cuentas del patrimonio se presenten correctamente en los estados financieros, y que se muestren datos reales.
- Verificar que los saldos de las cuentas de patrimonio estén debidamente registrados y valorados y que correspondan a saldos con transacciones reales.
PROCEDIMIENTOS:
- Solicitar una muestra del control interno verificando los importes correspondientes.
- Comprobar los saldos de la cuenta capital del estado de situación financiera.
- Comprobar que la cuenta capital este registrada y valoradas de acuerdo a las transacciones.
- En caso de encontrar errores observar y recomendar.
CONTROL INTERNO:
A pesar de haber solicitado por escrito y en verbal los controles de la cuenta capital no se nos han permitido tener a la vista dichos controles.
...