Politicas De 1986

CICLOS TRANSACCIONALES

Se basa fundamentalmente en verificar los diferentes pasos que se dan al procesar una transacción, la cual culmina con un efecto en los estados financieros, ya sea por la adquisición de un gasto o servicio, la recepción de un préstamo, ventas compras de bienes y servicios, entrega y recaudo de dinero, contratación de mano de obra y producción entre otros, para obtener un reconocimiento, calculo e informe de todos los procesos efectuados en una empresa.

Bajo este enfoque las operaciones comerciales de una entidad se agrupan en ciclos lógicos para poder examinar el efecto que las decisiones administrativas han tenido en los estados financieros.

Los ciclos transaccionales son los siguientes:

1. Ciclo de ingresos:

Se refiere a la venta de bienes y servicios a terceros a cambio de dinero. Funciones que se requieren para cambiar sus productos o servicios por efectivo, con los clientes; estas funciones incluyen la toma de pedidos de los clientes, el embarque de los productos terminados, el uso por los clientes de los servicios que presta la empresa, mantener y cobrar las cuentas por cobrar a clientes y recibir de estos el efectivo.

FUNCIONES:

 Otorgamiento de crédito

 Toma de pedidos

 Entrega o embarque de mercancía y/o prestación de servicio

 Facturación

 Contabilización de garantías

 Contabilidad de comisiones

 Cuentas por cobrar

 Cobranza

 Ingreso del efectivo

 Determinación del costo de ventas

OBJETIVOS:

1. De autorización: tratan los controles que deben establecerse para asegurarse de que están cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración y que estos son adecuados. Estos objetivos para el ciclo de ingresos son:

 Los clientes deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

 El precio y condiciones de las mercancías y servicios que han de proporcionarse a los clientes deben autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.

 Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los ingresos, costos de ventas, gastos de ventas y cuentas de clientes, deben de autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.

 Los procedimientos del proceso del ciclo de ingresos deben estar de acuerdo con las políticas adecuadas establecidas por la administración.

2. PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION:

 Asegura el correcto reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones de una empresa.

3. VERIFICACION Y EVALUACION:

 verifica y evalúa paródicamente los saldos que se informan, la integridad de los sistemas de procesamiento.

4. SALVAGUARDAR FISICA:

 Control de acceso a los activos, registros, formas importantes, lugares de proceso y procedimientos de procesos.

2. CICLO DE COMPRAS:

El ciclo de compras de una empresa incluye todas aquellas funciones que se requieren llevar a cabo para la adquisición de bienes, mercancías y servicios, el pago de las adquisiciones, clasificar, resumir e informar lo que se adquirió y lo que se pagó, Por lo tanto contiene la adquisición y el pago de inventarios, activo fijo, servicios externos, y suministros o abastecimientos.

FUNCIONES:

 Selección de proveedores

 Preparación de solicitudes de compra

 Función específica de compra

 Recepción de mercancías y suministros

 Control de calidad de mercancías y servicios adquiridos

 Desembolso de efectivo

OBJETIVOS:

1. AUTORIZACION:

 Autorización de proveedores.

 Precio y condiciones de los bienes, mercancías y servicios.

 Distribución de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de proveedores, pagos anticipados y pasivos acumulados.

 Pagos por bienes, mercancías y servicios recibidos.

 Procedimientos de proceso del ciclo de compras.

2. OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION:

 Aprobarse órdenes de compra a proveedores de bienes, mercancías o servicios.

 Solo deben aceptarse mercancías y servicios que se hayan solicitado.

 Bienes, mercancías, y servicios recibidos, deben informarse.

 Montos adecuados a proveedores por bienes, mercancías y servicios recibidos.

 Pagos por bienes, mercancías y servicios recibidos basados en pasivo.

 Importes adecuados a proveedores y acreedores.

3. VERIFICACION Y EVALUACION:

 Saldos registrados de cuentas por pagar y actividades de transacciones relativas.

4. SALVAGUARDIA FISICA:

 Registro de compras, recepción y pagos, así como a las formas importantes, lugares y procedimientos de proceso.

3. CICLO NOMINAL O PERSONAL

El ciclo de nómina de una empresa incluye aquellas funciones que se requiere a cabo para la contratación y utilización de mano de obra, el pago de mano de obra, clasificar, resumir e informar lo que se utilizó y pago de mano de obra. Erogaciones y transacciones de los recursos humanos.

FUNCIONES:

 Registro, información y control de la nómina.

 Desembolso de efectivo

 Reclutamiento y selección de personal

 Contratación de personal

 Llevar las relaciones laborales

 Preparar informes de asistencia

 Promoción y evaluación de personal

OBJETIVOS:

1. AUTORIZACION:

 El personal debe contratarse de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.

 Todos los pagos de nóminas deben efectuarse de acuerdo a políticas establecidas por la administración.

 Los procedimientos del ciclo de nóminas deben de estar de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

2. PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES:

 Solo deben aprobarse aquellas solicitudes de utilización de mano de obra que se ajusten a las políticas establecidas por la administración.

 La mano de obra utilizada debe informarse con exactitud y en forma oportuna.

 Los montos adecuados al personal se calculan con exactitud y en forma oportuna.

 Preparar asientos contables por cantidades adecuadas al personal, pagos efectuados y ajustes relativos.

3. DE VERIFICACION Y EVALUACION:

 Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de cuentas de nóminas y las transacciones relativas.

4. SALVAGUARDA FISICA:

 El acceso a los registros de personal, nominas, formas, documentos importantes y lugares de proceso debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

4. CICLO DE TESORERIA:

Comprende el manejo de los fondos de la empresa, comienza con el reconocimiento de los ingresos, incluye la distribución del efectivo en las operaciones corrientes y otros usos y termina con el retorno de este a los inversionistas y acreedores.

El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento del capital; las funciones de este ciclo se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.

FUNCIONES:

 Relaciones con sociedades financieras y de crédito.

 Relaciones con accionistas

 Administración del efectivo y las inversiones

 Acumulación cobro y pago de intereses y dividendos

 Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.

 Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses).

 Operaciones de inversión y financiamiento.

 Administración financiera de planes de beneficio a empleados.

ASIENTOS CONTABLES COMUNES:

 Obtención y pago de financiamiento

 Emisión y retiro de acciones.

 Compra y venta de inversiones en valores.

 Compra y venta de moneda extranjera

 Cambios en los valores según libros de inversionistas y deuda.

OBJETIVOS:

1. AUTORIZACION

 Cumpliendo políticas y criterios establecidos por la administración.

 Las fuentes de inversión y financiamiento.

 Los importes, momento y condición de las transacciones de deuda y capital.

 los procesos del ciclo de tesorería.

2. PROCESAMIENTO

 Asegurarse de reconocer, procesar, clasificar, registrar e informar transacciones.

 Aprueban solicitudes de obtención o entrega se ajusten a las políticas

 Aprueban solicitudes de compra-venta de inversiones que se ajusten a las políticas.

 Producto de las inversiones en valores deben informarse con exactitud y en forma oportuna.

 Las compras y ventas de inversiones deben informarse con exactitud y en forma oportuna.

3. DE VERIFICACION Y EVALUACION:

 Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de efectivo, inversiones, financiamientos y capital y las actividades de transacciones relativas.

4. SALVAGUARDA FISICA:

 El acceso al efectivo y los valores debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

 El acceso a los registros de accionistas, de tenedores de deuda y de inversiones, asi como las formas importantes, lugares y procedimientos de proceso debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

5. CICLO DE PRODUCCION:

Consiste en la transformación de los activos adquiridos en bienes y servicios para la venta; las funciones del ciclo de producción manejan recursos tales como inventarios, propiedades y equipos depreciables, recursos naturales existentes, seguros pagados por adelantado y otros activos no monetarios que se tienen para usarse en el negocio.

FUNCIONES:

 Contabilidad de costos

 Control de fabricación.

 Administración de inventarios

 Contabilidad de inmuebles, maquinaria y equipo.

OBJETIVOS:

1. AUTORIZACION:

 Plan de producción.

 Método de valuación de inventarios.

 Método de valuación de inmuebles.

 Métodos y periodos de depreciación.

 Condiciones de las ventas.

 Ajustes de los inventarios.

2. PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES:

 Establecer y mantener procedimientos ciclo de producción.

 Aprobar solicitudes de uso de recursos acorde a políticas.

 Procesar solicitudes de venta de activos acorde a políticas.

 Informar de recursos utilizados en la producción.

 Informar de producción terminada a tiempo.

 Informar de venta y disposición de bienes.

 Calcular correctamente costos de mercadería y la distribución del costo.

 Calcular correctamente la depreciación.

3. VERIFICACION Y EVALUACION:

 Deben verificarse y evaluarse periódicamente las bases de datos, los saldos de inventarios, inmuebles, maquinaria, y equipo, y otros costos diferidos y las actividades de transacciones relativas.

 Periódicamente debe revisarse la distribución de costos a inventarios, propiedades y otras cuentas de costos diferidos.

4. SALVAGUARDA FISICA:

 El acceso al inventario y a las propiedades debe permitirse únicamente de acuerdo con las políticas adecuadas establecidas por la administración.

6. CICLO DE INFORMACION FINANCIERA:

Comprende la preparación de estados financieros que resumen el resultado de las actividades del negocio a una fecha o por un periodo determinado.

Este ciclo recoge información contable y operativa y la analiza, evalúa, resume, concilia, ajusta y reclasifica, con el objeto de suministrarla a la dirección y a los terceros, la finalidad de este ciclo es informar a la dirección de la empresa en sus organismos esenciales como asambleas de accionistas, juntas directivas, consejos, comités, funcionarios, y a terceros interesados o vinculados como organismos gubernamentales, prestamistas o acreedores, etc. La situación de la empresa y el resultado provenientes del proceso de transacciones.

Contablemente este ciclo recibe asientos primarios o de diario provenientes de los otros ciclos, que son los que procesan transacciones.

El resultado principal de este ciclo se traduce en la preparación de los estados financieros de conformidad con principios de contabilidad y disposiciones de carácter legal, como también informes para la dirección y funcionarios y otros de características especiales, para los niveles operativos.

FUNCIONES:

 Preparación de asientos de diario.

 Registros en los libros de contabilidad

 Recolección de información suplementaria para preparación de informes.

 Preparación de informes.

 Mantenimiento de los registros contables.

FORMAS Y DOCUMENTOS

 Comprobantes de diario

 Estados financieros y otros anexos de información.

OBJETIVOS:

1. AUTORIZACION:

 Los asientos de diario y ajustes contables deben autorizarse conforme a los criterios de la dirección de la empresa, también crearse y mantenerse procedimientos de proceso acordes con el juicio de la dirección.

2. PROCESAMIENTO:

 Únicamente deben aprobarse los asientos de diario que se ajustan a los criterios de la dirección e igualmente, estos asientos deben elaborarse con exactitud y oportunamente.

 Los datos que se considere exponer deben ser oportunos, además de resumirse e informarse con exactitud.

 Todos los asientos de diario aprobados deben pasarse con exactitud a las cuentas del mayor general.

 Los saldos del libro mayor reportarse y utilizarse oportunamente.

 Las conversiones y consolidaciones de informes financieros deben hacerse correcta y oportunamente.

3. CLASIFICACION:

 Los asientos de diario deben resumirse y clasificar las transacciones económicas conforme a un plan establecido por la dirección.

 los informes deben prepararse correcta y oportunamente, sobre bases uniformes o consistentes, de manera que presenten razonablemente la información que pretenden hacer conocer.

4. VERIFICACION Y EVALUACION:

 De manera regular, deben verificarse y evaluarse los saldos de las cuentas por cobrar y demás rubros relacionados o que se consideren de importancia.

5. PROTECCION FISICA:

 El acceso a los registros contables y demás documentación financiera, lugares físicos y procedimientos de proceso, debe permitirse conforme a los criterios de la dirección.

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