Auditoria Operativa

TRABAJO ACADEMICO:

Para el desarrollo del presente trabajo académico el alumno elegirá una empresa de su localidad y realizara única y exclusivamente una de las siguientes auditorias en el área crítica correspondiente:

• Auditoría de gestión del sistema global de la empresa.

• Auditoría de gestión del sistema comercial.

• Auditoría de gestión del sistema de producción.

• Auditoría de gestión del sistema de recursos humanos.

• Auditoría de gestión del sistema de los sistemas administrativos.

• Auditoría de gestión del sistema de información.

• Auditoría de gestión del sistema logístico.

Deberá revisar la ayuda: AUDITORIA DE GESTION A LAS AREAS CRITICAS DE LA EMPRESA, publicada en el campus virtual desde la primera semana de clases.

Las actividades a realizar son las siguientes:

I. PLAN DE AUDITORIA DE GESTION: (4 puntos)

Elabore el plan de auditoría de gestión para el área crítica de una empresa en actividad que se encuentre en su localidad de acuerdo a la auditoría de gestión seleccionada. En la elaboración de su plan de auditoría debe considerar:

a. Nombre, giro y perfil de la empresa seleccionada.

b. Origen del Examen, señalando los motivos por los que dicha área crítica será examinada.

c. Objetivo del Examen, se indicaran el objetivo general y los objetivos específicos.

d. Alcance del Examen, se medirá la extensión de las pruebas que se va a examinar y la revisión en forma selectiva, indicando el periodo.

e. Antecedentes del área a examinar. (Si se han realizado auditorias operativas y administrativas anteriormente).

f. Estructura orgánica y funcional del área a examinar.

g. Criterios de auditoría a utilizar, señalando, normas, leyes, reglamentos, directivas etc.

h. Puntos de atención, precisando aspectos relevantes a examinar

II. PROGRAMA DE GESTION. (2 puntos)

Elabore un programa de auditoría de gestión, para el área crítica seleccionada, (de acuerdo con la auditoría de gestión elegida) en el que detalle los procedimientos a ser aplicados durante los exámenes, de acuerdo con los objetivos planteados (Generales y específicos).

III. PROCESOS DE AUDITORIA DE GESTION. (3 puntos)

Realizar el proceso de auditoría de gestión completo para el área crítica de la empresa, de acuerdo a la auditoría de gestión elegida, proceso que comprende el desarrollo total de las siguientes fases:

a. Diagnostico. d. Control o implementación.

b. Propuesta. e. Actividad posterior al trabajo de campo.

c. Negociación de propuesta. f. Evaluación.

IV. REALICE LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES: (4 puntos)

a. Elabore un cuestionario de Control Interno para el área crítica de la empresa seleccionada, de acuerdo a la auditoría de gestión elegida. Utilizar el método de cuestionarios.

b. Elaborar un diagrama de flujo del área critica seleccionada, de acuerdo a la auditoría de gestión elegida, el mismo que comprenderá todo el flujo actividades del área examinada, tal y como lo encuentra al inicio de su labor de auditoría.

c. Elaborar un diagrama de flujo del área crítica seleccionada, de acuerdo a la auditoría de gestión elegida, el mismo que comprenderá todo el flujo actividades del área examinada, con las correcciones realizadas como consecuencia de su labor de auditoría.

d. Explique el cambio sucedido en el área crítica seleccionada, producto de su labor de optimización.

V. INFORME DE AUDITORIA DE GESTION. (3 puntos)

De acuerdo con la auditoría de gestión practicada, elabore el informe de auditoría de gestión que corresponde: (elegir solamente uno)

a. Informe General. b. Informe ejecutivo. c. Informe de aspectos relevantes.

Revisar ayuda publicada en el campus virtual.

VI. CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES: (2 puntos)

Con base en lo investigado y frente a los resultados obtenidos formule:

a. Las conclusiones a las que ha llegado con su investigación.

b. Las recomendaciones producto de su investigación.

DESARROLLO DE TEMA PROPUESTO

Rubro de Área de Recursos Humanos

El Plan de Auditoria del Examen Especial

PLAN DE AUDITORIA

El presente Trabajo Académico, se realizará a la empresa JENSA – Juguetes y Envases Nacionales S.A., que se dedica a la fabricación, distribución, comercialización, importación, exportación, representación y venta de todo tipo de juegos educativos.

 Origen del Examen

El origen de examen es poder expresar una opinión sobre la actuación y desempeño del personal (administradores, ejecutivos, supervisores, personal operativo) a fin de analizar sus logros (lo que se ha hecho, cómo se ha hecho) requiriendo una evaluación de las políticas, procedimientos y programas que se están aplicando.

 Objetivo del Examen

El objetivo del examen es:

1. Evaluar funciones, actividades y formas en que operan los recursos humanos para determinar si se ajustan a los programas establecidos.

2. Evaluar si se cumplen los objetivos y políticas fijadas en la organización.

3. Cuantificar el grado de economía en el cumplimiento de la planificación y empleo de los recursos humanos.

4. Medir la eficiencia con que se ejecutan los procedimientos, políticas y normativas en el manejo y administración de los recursos humanos.

5. Evaluar la eficacia del departamento de recursos humanos en lo referente al control y la toma de decisiones del capital humano.

 Alcance del Examen

Consiste en aumentar al máximo el rendimiento de la inversión de la empresa en lo referente a Recursos Humanos, donde se establezca un clima donde los mejores talentos que ingresen a la empresa se desarrollen y se utilicen al máximo.

El examen especial abarcará del el 01 de enero al 31 de diciembre del 2010.

 Antecedentes de la Empresa y del área a examinar

La empresa JENSA – Juguetes y Envases Nacionales S.A. fue creada según escritura pública de constitución del 21 de enero del 1969 ante la Notaria Pública Dra. Clara Carnero Ríos al amparo del D.L. No 18350, Ley de Industrias.

La planta se encuentra ubicada en la Av. Reynaldo Saavedra Pinón No 2425, Telf. 425-4570, Fax 425-3424

El área a examinar es el de Administración de Personal (Recursos Humanos)

ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA JUGUETES Y ENVASES NACIONALES S.A.

 Criterios de auditoría a utilizar

Los criterios de Auditoría a utilizar son con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, que requieren que se planifique y ejecute con el fin de obtener una certidumbre razonable sobre la evaluación del desempeño (rendimiento) del personal, la identificación de las oportunidades de mejoras en la gestión de los Recursos Humanos de la entidad y el desarrollo de recomendaciones para promover mejoras u otras acciones correctivas relacionadas con el manejo del sistema de personal.

La Base Legal del Sistema Remunerativo en el Perú, Nueva Constitución Política del Perú 1993, Decretos Legislativo No 728, Ley de Fomento al empleo, sus modificatorias y conexas, AFP D.L. 25897 y Ley 26636, D.L. 19990, Ley No 4916, Ley No 25139 y D.S. 061-89-TR, Ley No 10908, Ley No 11725, Decreto Ley No 713 y D.S.012-92-TR, D. Leg. No 854, D. Leg. 688, Ley 26182, Reglamento Interno del Personal Decreto Supremo No 039-91-TR, etc.

 Puntos de atención

Dentro de los alcances para la realización de la Auditoría es la obtención de información adicional para realizar el Programa de Trabajo, un adecuado planeamiento de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.

De acuerdo a lo solicitado solo veremos el rubro de Recursos Humanos en el Área de Administración de Personal.

 Relación de Funcionarios

Los funcionarios de la empresa JENSA – Juguetes y Envases Nacionales S.A. son:

Don Tomas Oechsle Sigg, identificado con DNI No 07475420, Don Fernando Talleri Pinillos, identificado con DNI No 06758413 y Don Francisco Talleri Pinillos, identificado con DNI No 06779525 en calidad de Presidente de la Junta a Don Fernando Talleri Pinillos y como Secretario a Don Tomas Oechsle Sigg.

PRINCIPALES FUNCIONARIOS

NIVEL DIRECTIVO:

JUNTA DE ACCIONISTAS:

PRESIDENCIA : Fernando Talleri Pinillos

GERENCIA : Tomas Oechsle Sigg

GERENCIA : Cristina Bernos

Asistente de Gerencia : Mercedes Lozano

DPTO. ADMINISTRATIVO

Jefe Administrativo : Lic. Mónica Rap Otero

Asistente Administrativo : Srta. Ruth Mejía De La Cruz

DPTO. FINANCIERO

Contador : CPC Francisco Bernales Torres

Asistente Contable : Víctor Pérez Saldaña

Auxiliar de Contabilidad : Sra. Catalina Bravo

DPTO DE RECURSOS HUMANOS

Administración de Personal : Rosario Huamán Cárdenas

Asistente : William Aguilar Valentín

DPTO DE PRODUCCION

GERENCIA : Walter Ibañez Zevallos

Jefe de Producción :

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