Determinar si las cifras expuestas en este rubro representa derechos reales de cobro de propiedad de la PIL TARIJA y exigibles al 31 de diciembre del 2015 (objetivo de existencia, propiedad y exactitud)

OBIERNO MUNICIPAL DE LA CIUDAD DE TARIJA Y LA PROVINCIA CERCADO

AUDITORIA FINANCIERA

Practicado del 2 de enero al 31 de diciembre del 2015

Programa de auditoria – rubro exigible

OBJETIVOS

1. Determinar si las cifras expuestas en este rubro representa derechos reales de cobro de propiedad de la PIL TARIJA y exigibles al 31 de diciembre del 2015 (objetivo de existencia, propiedad y exactitud)

2. Determinar si los estados financieros incluyen todos los saldos que la entidad tiene por cobrar a terceros (objetivo integridad)

3. Determinar si las cuentas se encuentran adecuadamente valuadas al 31 de diciembre del 2015 (objetivo de valuación)

4. Establecer si los saldos mostrados en los estados financieros son razonablemente correctos y han sido expuestos de conformidad a los principios de contabilidad generalmente aceptados (objetivo de presentación y revelación)

Nº

PROCEDIMIENTO

RELACION OBJETIVO

REF.

P/T

HECHO

POR

HORAS PRESUP.

HORAS REALES

1.

2.

3.

Prepare una cedula sumaria de las cuentas que conforman el rubro comparando con los saldos de los estados de cuenta auxiliar contable y balance general al 31 de diciembre del 2015

Para cada cuenta del rubro solicite o prepa un detalle, comprobando los importes con los auxiliares contables individuales al 31 de diciembre del 2015

Revisar el movimiento de la cuenta y su adecuado registro. En caso de existir diferencia solicite explicación a contabilidad.

1 y 2

1 y 3

2 y 4

Nº

PROCEDIMIENTO

RELACION OBJETIVO

REF.

P/T

HECHO

POR

HORAS PRESUP.

HORAS REALES

4.

5.

6.

7.

8.

Efectué la confirmación de los saldos para aquellos importes significativos por las no contestadas o contestadas parcialmente, realice procedimientos alternos como ser: revisión de cobro posterior y la documentación sustentadora

Verifique la existencia de cobros posteriores al 31-12-15 o en su caso revise la documentación que sustenta sus cargos a la fecha de nuestro examen

Prepare un resumen de confirmación de todas las cuentas que conforman el rubro

Verifique el corte de operaciones al cierre del ejercicio realizando el siguiente trabajo:

a)selecciones los últimos comprobantes relacionados con las partidas por cobrar y asegúrese su inclusión en los registros contables y los estados financieros

b) por los comprobantes posteriores a los

seleccionados

En el punto anterior asegúrese que tengan fecha y hayan sido contabilizados en el ejercicio siguiente al examinar.

Verifique la adecuada presentación y exposición y saldos de este componente, de acuerdo a los principios de contabilidad gubernamental aplicados en forma uniforme.

1 , 2 y 3

...